实战型2025年税法考试试题及答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买设备支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业
B.企业所得税的纳税义务人仅限于非居民企业
C.企业所得税的纳税义务人既包括居民企业，也包括非居民企业
D.企业所得税的纳税义务人仅限于个体工商户
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民
B.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人
C.个人所得税的纳税义务人既包括中国公民，也包括在中国境内有住所的个人
D.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权
B.房产税的征税对象是房产的占有权
C.房产税的征税对象是房产的使用权
D.房产税的征税对象是房产的收益权
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税义务人是房屋的购买者
B.契税的纳税义务人是房屋的出售者
C.契税的纳税义务人是房屋的承典人
D.契税的纳税义务人是房屋的继承人
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的使用权
B.土地增值税的征税对象是土地的收益权
C.土地增值税的征税对象是土地的转让收入
D.土地增值税的征税对象是土地的增值额
8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税义务人是车辆的所有权人
B.车辆购置税的纳税义务人是车辆的购买者
C.车辆购置税的纳税义务人是车辆的出售者
D.车辆购置税的纳税义务人是车辆的承典人
9.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象是合同
B.印花税的征税对象是凭证
C.印花税的征税对象是权利、许可证照
D.印花税的征税对象是专利、商标
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象是资源的使用权
B.资源税的征税对象是资源的收益权
C.资源税的征税对象是资源的开采、生产、加工、销售等环节
D.资源税的征税对象是资源的开采、生产、加工等环节
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供有形动产租赁服务
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买设备支付的增值税
D.购买无形资产支付的增值税
E.购买土地使用权支付的增值税
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.外国企业
4.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.房产税的征税依据包括：
A.房产原值
B.房产余值
C.房产租金
D.房产市场价值
E.房产交易价格
6.契税的计税依据包括：
A.房屋买卖合同约定的成交价格
B.房屋赠与合同约定的价格
C.房屋交换合同约定的价格
D.房屋原值
E.房屋重置成本
7.土地增值税的应税行为包括：
A.土地使用权转让
B.土地使用权出租
C.土地使用权抵押
D.土地使用权作价入股
E.土地使用权投资
8.车辆购置税的征税范围包括：
A.购买自用车辆
B.购买出租车辆
C.购买销售车辆
D.购买进口车辆
E.购买二手车
9.印花税的征税范围包括：
A.购销合同
B.技术合同
C.财产租赁合同
D.借款合同
E.股权转让合同
10.资源税的征税范围包括：
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.土地资源
E.矿产资源加工产品
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.企业购进的固定资产，其进项税额可以一次性抵扣。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）
4.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）
5.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）
6.契税的税率由省、自治