实务操作的税法试题及答案（2025）
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的说法，正确的是：
A.一般纳税人可以自行选择按小规模纳税人纳税
B.小规模纳税人可以自行选择按一般纳税人纳税
C.一般纳税人按照简易计税方法计算增值税
D.小规模纳税人按照一般计税方法计算增值税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税人为企业和其他取得收入的组织
B.企业所得税的纳税人为个人
C.企业所得税的纳税人为个体工商户
D.企业所得税的纳税人为农民
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人为在中国境内居住满一年的个人
B.个人所得税的纳税人为在中国境内居住不满一年的个人
C.个人所得税的纳税人为在中国境内取得所得的个人
D.个人所得税的纳税人为在中国境外取得所得的个人
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为所有房屋
B.房产税的征税对象为个人所有的房屋
C.房产税的征税对象为企事业单位所有的房屋
D.房产税的征税对象为出租的房屋
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的征税对象为所有土地
B.城镇土地使用税的征税对象为个人所有的土地
C.城镇土地使用税的征税对象为企事业单位所有的土地
D.城镇土地使用税的征税对象为出租的土地
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的征税对象为所有车辆
B.车辆购置税的征税对象为个人所有的车辆
C.车辆购置税的征税对象为企事业单位所有的车辆
D.车辆购置税的征税对象为购置的车辆
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为所有经济合同
B.印花税的征税对象为个人签订的经济合同
C.印花税的征税对象为企事业单位签订的经济合同
D.印花税的征税对象为具有法律效力的经济合同
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的征税对象为所有资源
B.资源税的征税对象为个人所有的资源
C.资源税的征税对象为企事业单位所有的资源
D.资源税的征税对象为开采和利用的资源
10.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的征税对象为所有不动产
B.契税的征税对象为个人购买的不动产
C.契税的征税对象为企事业单位购买的不动产
D.契税的征税对象为转让不动产的行为
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税征收范围的有：
A.销售农产品
B.提供建筑安装服务
C.出租不动产
D.销售自产自用应税消费品
E.提供教育培训服务
2.企业所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.应税收入
C.应税成本
D.应税费用
E.应税损失
3.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
E.特定行业税率
4.房产税的计税依据包括：
A.房产原值
B.房产评估值
C.房产租金
D.房产交易价格
E.房产面积
5.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.土地面积
B.土地等级
C.土地用途
D.土地交易价格
E.土地评估值
6.车辆购置税的计税依据包括：
A.车辆购置价格
B.车辆购置税税率
C.车辆购置时间
D.车辆购置地点
E.车辆购置用途
7.印花税的计税依据包括：
A.合同金额
B.证券交易金额
C.财产转移金额
D.财产租赁金额
E.财产保险金额
8.资源税的计税依据包括：
A.资源开采量
B.资源销售价格
C.资源使用量
D.资源开采成本
E.资源开采企业利润
9.契税的计税依据包括：
A.不动产交易价格
B.不动产评估价格
C.不动产购置价格
D.不动产租赁价格
E.不动产交易税费
10.下列关于税收筹划的说法，正确的有：
A.税收筹划是合法的税务行为
B.税收筹划可以降低企业税负
C.税收筹划可以增加企业利润
D.税收筹划需要遵循税收法律法规
E.税收筹划可以规避税收风险
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）
2.企业所得税的纳税年度与会计年度一致。（）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得的外籍个人。（）
4.房产税的征税范围包括所有城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）
5.城镇土地使用税的减免税政策只适用于国家机关、军队、学校等特定单位。（）
6.车