整理笔记2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业购买固定资产发生的进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？
A.购买时未取得增值税专用发票
B.购买时取得增值税专用发票
C.购买时取得普通发票
D.购买时取得海关进口增值税专用缴款书
3.下列哪种情况下，纳税人需要缴纳增值税？
A.纳税人进口货物
B.纳税人销售货物
C.纳税人提供加工修理修配劳务
D.以上都是
4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别是？
A.征收比例不同
B.计税方法不同
C.纳税义务不同
D.纳税期限不同
5.按照我国税法规定，下列哪种收入不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.出租房屋
D.出售土地使用权
6.企业销售货物时，以下哪种情况下可以开具增值税专用发票？
A.销售给消费者个人
B.销售给一般纳税人
C.销售给小规模纳税人
D.销售给非经营性单位
7.下列哪种情况下，纳税人可以享受出口退税？
A.纳税人出口货物
B.纳税人出口货物并取得增值税专用发票
C.纳税人出口货物并取得海关出口货物报关单
D.以上都是
8.按照我国税法规定，下列哪种情况下，纳税人可以享受即征即退政策？
A.纳税人生产销售国家重点扶持的公共基础设施项目
B.纳税人生产销售国家重点扶持的节能环保项目
C.纳税人生产销售国家重点扶持的资源综合利用项目
D.以上都是
9.下列哪种情况下，纳税人可以享受先征后返政策？
A.纳税人出口货物
B.纳税人生产销售国家重点扶持的公共基础设施项目
C.纳税人生产销售国家重点扶持的节能环保项目
D.纳税人生产销售国家重点扶持的资源综合利用项目
10.下列哪种情况下，纳税人可以享受免征增值税政策？
A.纳税人生产销售国家重点扶持的公共基础设施项目
B.纳税人生产销售国家重点扶持的节能环保项目
C.纳税人生产销售国家重点扶持的资源综合利用项目
D.纳税人生产销售国家重点扶持的科技创新项目
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.在中华人民共和国境内销售不动产的企业
C.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业
D.在中华人民共和国境内提供现代服务、生活服务的企业
2.增值税的计税方法有哪些？
A.简易计税方法
B.一般计税方法
C.计税价格法
D.比例税率法
3.增值税专用发票的开具条件包括哪些？
A.纳税人发生应税行为
B.纳税人已缴纳增值税
C.纳税人取得合法的购货凭证
D.纳税人开具发票的经营范围与应税行为相符
4.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.增值税的税率包括哪些？
A.基础税率
B.减税税率
C.免税税率
D.特定行业税率
6.下列哪些情况下，纳税人可以享受增值税的减免税政策？
A.纳税人生产销售国家重点扶持的公共基础设施项目
B.纳税人生产销售国家重点扶持的节能环保项目
C.纳税人生产销售国家重点扶持的资源综合利用项目
D.纳税人出口货物
7.增值税的纳税期限有哪些？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
8.下列哪些属于增值税的征收管理内容？
A.纳税申报
B.税款征收
C.税务登记
D.税收检查
9.增值税的出口退（免）税政策包括哪些？
A.退（免）增值税
B.退（免）消费税
C.退（免）关税
D.退（免）其他税费
10.增值税的纳税申报方式有哪些？
A.纸质申报
B.网络申报
C.邮寄申报
D.当面申报
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事商品销售和提供应税劳务的企业和个人。（）
2.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）
3.纳税人销售自产的农产品，可以享受免税政策。（）
4.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）
5.纳税人进口货物，在海关申报时，应缴纳增值税。（）
6.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）
7.纳税人发生应税行为，无论是否取得收入，都应依法纳税。（）
8.纳税人出口货物，只要取得出口货物报关单，就可以享受增值税退（免）税。（）
9.纳税人销售货物，如