摆脱疑惑的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购进原材料用于生产应税产品，其进项税额应如何处理？
A.直接计入成本
B.直接计入营业外支出
C.从销项税额中抵扣
D.不计入成本也不抵扣
3.以下哪个选项不属于增值税的税率？
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
4.下列哪种行为不构成增值税的纳税义务？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税服务
D.提供免费产品
5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理上有什么区别？
A.纳税期限不同
B.税率不同
C.纳税义务不同
D.以上都是
6.按照增值税的计税方法，下列哪项不属于增值税的销售额？
A.销售货物取得的收入
B.提供加工、修理修配劳务取得的收入
C.提供应税服务取得的收入
D.免税销售额
7.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应如何处理？
A.直接计入成本
B.直接计入营业外支出
C.从销项税额中抵扣
D.不计入成本也不抵扣
8.下列哪项不属于增值税的出口退（免）税政策？
A.退还已缴纳的增值税
B.退还已缴纳的消费税
C.退还已缴纳的关税
D.退还已缴纳的营业税
9.增值税一般纳税人购进固定资产，其进项税额应如何处理？
A.直接计入成本
B.直接计入营业外支出
C.从销项税额中抵扣
D.不计入成本也不抵扣
10.下列哪种情况不属于增值税的减免税？
A.纳税人出口货物
B.纳税人提供应税服务
C.纳税人购买自用的小型设备
D.纳税人发生自然灾害导致生产经营遭受重大损失
答案：
1.C
2.C
3.D
4.D
5.D
6.D
7.C
8.B
9.C
10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内提供应税服务的单位和个人
D.在中国境内进口货物的单位和个人
2.增值税的税率包括哪些？
A.13%
B.9%
C.6%
D.0%
3.增值税的计税方法有哪些？
A.简易计税方法
B.普通计税方法
C.税负差额计税方法
D.税负比例计税方法
4.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？
A.专用发票只能由增值税一般纳税人开具
B.专用发票必须真实、合法、完整
C.专用发票的开具和使用必须符合税法规定
D.专用发票的保存期限不得少于5年
5.增值税的出口退（免）税政策包括哪些？
A.退还增值税
B.退还消费税
C.退还关税
D.退还营业税
6.增值税的减免税政策有哪些？
A.纳税人出口货物
B.纳税人提供应税服务
C.纳税人发生自然灾害导致生产经营遭受重大损失
D.纳税人购买自用的小型设备
7.增值税一般纳税人的纳税义务有哪些？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳增值税
C.按时报送相关资料
D.按时进行税务登记
8.增值税小规模纳税人的纳税义务有哪些？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳增值税
C.按时报送相关资料
D.按时进行税务登记
9.增值税的纳税期限有哪些？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.按次申报纳税
10.增值税的税务检查包括哪些内容？
A.检查纳税人的税务登记情况
B.检查纳税人的发票开具情况
C.检查纳税人的纳税申报情况
D.检查纳税人的税务违法情况
答案：
1.A,B,C,D
2.A,B,C,D
3.A,B,C
4.A,B,C,D
5.A,B,C
6.A,B,C,D
7.A,B,C,D
8.A,B,C,D
9.A,B,D
10.A,B,C,D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收管理上完全相同。（）
2.增值税的计税基础是指销售货物的成本。（）
3.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）
4.增值税纳税人发生偷税、抗税、骗税等违法行为，税务机关可以依法追缴税款并处以罚款。（）
5.增值税一般纳税人可以将进项税额全部从销项税额中抵扣。（）
6.增值税的出口退（免）税是指对出口货物退还已缴纳的增值税和消费税。（）
7.增值税的减免税政策是指对特定纳税人或特定行业给予税收优惠。（）
8.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计