提高能力2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。
B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。
C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。
D.增值税的计税依据是销售额。
2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：
A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业。
B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
C.企业所得税的税率分为25%和15%。
D.企业所得税的税收优惠政策主要针对外资企业。
3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：
A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人。
B.个人所得税的计税依据是个人所得税法规定的应纳税所得额。
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。
D.个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得。
4.下列关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税是对拥有房产的单位和个人征收的一种财产税。
B.房产税的计税依据是房产的评估价值。
C.房产税的税率分为0.1%和1.2%。
D.房产税的征收范围包括城市、县城、镇和工矿区。
5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。
B.土地增值税的计税依据是土地增值额。
C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%。
D.土地增值税的减免税项目包括农业开发、教育设施等。
6.下列关于车船税的表述，正确的是：
A.车船税是对在中国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税。
B.车船税的计税依据是车船的购置价格。
C.车船税的税率分为1元/年、5元/年和10元/年。
D.车船税的征收范围包括机动车、非机动车和船舶。
7.下列关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税是对在中国境内签订、领受、变更、注销印花税凭证的单位和个人征收的一种税。
B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额。
C.印花税的税率分为0.05%、0.3%和0.5%。
D.印花税的减免税项目包括合同、凭证等。
8.下列关于契税的表述，正确的是：
A.契税是对在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税。
B.契税的计税依据是转移土地、房屋权属的金额。
C.契税的税率分为3%、5%和7%。
D.契税的减免税项目包括农村集体土地、住宅等。
9.下列关于资源税的表述，正确的是：
A.资源税是对在中国境内开采、生产、加工、销售资源产品的单位和个人征收的一种税。
B.资源税的计税依据是资源产品的销售金额。
C.资源税的税率分为5%、10%和15%。
D.资源税的减免税项目包括石油、天然气等。
10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：
A.环境保护税是对在中国境内排放污染物、造成环境污染的单位和个人征收的一种税。
B.环境保护税的计税依据是排放污染物的种类和数量。
C.环境保护税的税率分为0.3元/吨、0.6元/吨和1.2元/吨。
D.环境保护税的减免税项目包括废水、废气等。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内注册登记的外国企业
C.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户
D.在中国境内从事生产经营活动的外国个人
E.在中国境内从事生产经营活动的外国企业分支机构
2.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.增值税的征税范围包括：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
4.房产税的征税对象包括：
A.城市住宅
B.县城住宅
C.镇住宅
D.工矿区住宅
E.农村住宅
5.土地增值税的征税范围包括：
A.转让国有土地使用权
B.转让集体土地使用权
C.转让地上建筑物及其附着物
D.出租土地使用权
E.出租地上建筑物及其附着物
6.车船税的征税范围包括：
A.机动车
B.非机动车
C.船舶
D.渡船
E.游艇
7.印花税的征税范围包括：
A.购销合同
B.技术合同
C.财产租赁合同
D.贷款合同
E.股权转让合同
8.契税的征税范围包括：
A.转让土地使用权
B.转让房屋所有权
C.赠与土地使用权
D.赠与房屋所有权
E.继承土地使用权
9.资