提升税法运营管理的试题及答案（2025）
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《增值税法》的规定，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额
B.企业所得税的计税依据不包括不征税收入和免税收入
C.企业所得税的计税依据包括应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和应纳税额
3.下列关于增值税专用发票的规定，错误的是：
A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用
B.增值税专用发票只能开具给购买方
C.增值税专用发票应当载明销售方和购买方的名称、纳税人识别号等基本信息
D.增值税专用发票应当载明货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额等信息
4.下列关于个人所得税的规定，错误的是：
A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人
B.居民个人的全球所得应纳税
C.非居民个人仅就来源于中国境内的所得纳税
D.个人所得税的税率有累进税率和平行税率两种
5.下列关于房产税的规定，错误的是：
A.房产税以房屋为征税对象，对房屋的租赁收入征税
B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋
C.房产税的计税依据为房屋的计税价值
D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
6.下列关于土地增值税的规定，错误的是：
A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物
C.土地增值税的计税依据为转让土地、房屋及其附着物的增值额
D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
7.下列关于车船税的规定，错误的是：
A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的征税范围包括各类机动车辆和船舶
C.车船税的计税依据为车船的计税价值
D.车船税的税率分为定额税率和比例税率
8.下列关于印花税的规定，错误的是：
A.印花税的纳税人是在我国境内签订应税凭证的单位和个人
B.印花税的征税范围包括各类应税凭证
C.印花税的计税依据为应税凭证的金额
D.印花税的税率分为比例税率和定额税率
9.下列关于契税的规定，错误的是：
A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的征税范围包括土地、房屋权属的转移
C.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的金额
D.契税的税率分为比例税率和累进税率
10.下列关于资源税的规定，错误的是：
A.资源税的纳税人是在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人
B.资源税的征税范围包括各类应税资源
C.资源税的计税依据为应税资源的销售额
D.资源税的税率分为比例税率和定额税率
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.增值税临时纳税人
D.增值税出口企业
2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.政府补贴收入
D.企业间借款利息收入
3.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.必须载明销售方和购买方的名称、纳税人识别号等基本信息
B.必须载明货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额等信息
C.必须在开具之日起30日内申报抵扣
D.必须在开具之日起180日内申报抵扣
4.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的专项扣除
D.税法规定的其他扣除
5.下列哪些属于房产税的征收范围？
A.城市住宅
B.县城住宅
C.建制镇住宅
D.工矿区住宅
6.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.转让国有土地使用权
B.出售地上建筑物及其附着物
C.出租土地
D.出租地上建筑物及其附着物
7.下列哪些属于车船税的计税依据？
A.车船的购买价格
B.车船的计税价值
C.车船的年检费用
D.车船的使用年限
8.下列哪些属于印花税的应税凭证？
A.购销合同
B.借款合同
C.股权转让协议
D.房屋租赁合同
9.下列哪些属于契税的纳税义务人？
A.土地使用者
B.房屋购买者
C.房屋赠与者
D.房屋继承者
10.下列哪些属于资源税的征收范围？
A.煤炭资源
B.金属矿资源
C.非金属矿资源
D.水资源
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，税率和征收率是相同的