提升技能的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购买一台设备，支付增值税10万元，该笔增值税进项税额可以抵扣的是：
A.10万元
B.6.66万元
C.8.33万元
D.5万元
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得额是指企业的总收入减去成本、费用、税金后的余额
B.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分规模
C.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业
D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润
4.某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.75万元
C.100万元
D.125万元
5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率是固定的，不分所得类型
B.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所的个人
C.个人所得税的计税依据是个人所得额
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等
6.某员工月工资5000元，当月应缴纳的个人所得税为：
A.0元
B.100元
C.200元
D.300元
7.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对特定经济活动征收的一种税
B.印花税的税率是固定的，不分行业、不分规模
C.印花税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业
D.印花税的征收范围包括各类合同、凭证等
8.某企业签订一份价值100万元的购销合同，印花税税率为0.05%，则该企业应缴纳的印花税为：
A.0.5万元
B.0.05万元
C.0.01万元
D.0.005万元
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税
B.土地增值税的税率是固定的，不分地区、不分用途
C.土地增值税的纳税义务人是指在中国境内购买土地的单位和个人
D.土地增值税的征收范围包括各类土地交易
10.某企业将一块土地使用权出售，取得收入1000万元，该企业应缴纳的土地增值税为：
A.0元
B.100万元
C.200万元
D.300万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供交通运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资
B.办公费用
C.利息支出
D.无形资产摊销
E.罚款和滞纳金
3.个人所得税的征收方式有哪些？
A.每月代扣代缴
B.年终汇算清缴
C.按次申报
D.按年申报
E.按季申报
4.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.企业研发费用加计扣除
D.企业购置环保设备税收优惠
E.企业捐赠税收优惠
5.印花税的征税对象包括哪些？
A.各类合同
B.产权转移书据
C.财产租赁合同
D.股票交易
E.知识产权转让合同
6.以下哪些属于土地增值税的计税依据？
A.土地购置成本
B.土地开发成本
C.土地增值额
D.土地增值率
E.土地转让价格
7.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？
A.依法申报享受优惠
B.不得虚假申报享受优惠
C.不得滥用优惠
D.不得隐瞒收入
E.不得少计成本费用
8.以下哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国债利息
B.财产租赁所得
C.遗产继承所得
D.健康保险赔款
E.获得的国际科学技术奖项
9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？
A.增值税一般纳税人简易计税
B.增值税小规模纳税人简易计税
C.增值税零税率
D.增值税免税
E.增值税即征即退
10.以下哪些属于企业所得税的会计处理原则？
A.实质重于形式原则
B.收入实现原则
C.成本费用配比原则
D.权责发生制原则
E.历史成本原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。（√）
4.印花税的征收范围仅限于在中国境内签订的各类合同和凭证。（×）
5.土地增值税的纳税人包括土地购买者、土地使用者以及土地转让者。（√）
6.企业在享受税收优惠政策时，可以自