掌握关键2025年税法考试试题及答案
姓名:____________________
一、单项选择题(每题2分,共10题)
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》,下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人?
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.社会团体
2.企业所得税的计税依据是:
A.收入总额
B.利润总额
C.应纳税所得额
D.应税所得额
3.下列哪项不属于企业所得税的免税收入?
A.国债利息收入
B.非居民企业从我国取得的特许权使用费所得
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得
D.符合条件的非营利组织的收入
4.企业在计算应纳税所得额时,下列哪项不计入收入总额?
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.资产转让收入
D.财产租赁收入
5.企业在计算应纳税所得额时,下列哪项可以扣除?
A.财产损失
B.非公益性捐赠支出
C.罚款、滞纳金
D.无形资产摊销
6.下列关于增值税的说法,错误的是:
A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种流转税
B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.增值税的计税依据是增值额
D.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率
7.下列关于个人所得税的说法,正确的是:
A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人
B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的免征额为每月5000元
8.下列关于土地增值税的说法,错误的是:
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税
B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人
C.土地增值税的计税依据是增值额
D.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
9.下列关于房产税的说法,正确的是:
A.房产税是对房屋的所有权人征收的一种财产税
B.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋所有权的单位和个人
C.房产税的计税依据是房屋的评估价值
D.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
10.下列关于城镇土地使用税的说法,错误的是:
A.城镇土地使用税是对在我国境内占用城镇土地的单位和个人征收的一种税
B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用城镇土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
D.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率
二、多项选择题(每题3分,共10题)
1.企业所得税的下列支出中,哪些属于税前扣除项目?
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.符合条件的广告费和业务宣传费
D.按规定缴纳的保险费
2.下列哪些收入属于增值税的应税收入?
A.销售货物收入
B.提供加工、修理修配劳务收入
C.销售不动产收入
D.销售无形资产收入
3.个人所得税的下列所得中,哪些属于综合所得?
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
4.土地增值税的下列收入中,哪些属于增值额?
A.土地使用权出让收入
B.地上建筑物及其附着物的转让收入
C.建设工程配套费
D.土地增值税的附加税费
5.下列关于房产税的说法,正确的有:
A.房产税的计税依据是房屋的评估价值
B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率
C.房产税的纳税人是在我国境内拥有房屋所有权的单位和个人
D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
6.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有:
A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
B.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内占用城镇土地的单位和个人
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和超额累进税率
D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区
7.下列关于企业所得税税收优惠政策,正确的有:
A.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税
B.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利所得可以免征企业所得税
D.符合条件的非营利组织的收入可以免征企业所得税
8.下列关于增值税税收优惠政策,正确的有:
A.对出口货物实行零税率
B.对农业生产者销售的自产农产品免征增值税
C.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的普通住宅,免征增值税
D.对符合条件的残疾人、退役军人和其他优抚对象提供的劳务免征增值税
9.下列关于个人所得税税收优惠政策,正确的有:
A.对工资、薪金所得,可以减除费用60000元后的余额作为应纳税所得额
B.对稿酬所得,可以减除费用80