掌握技巧2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.某企业2019年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.50万元
B.60万元
C.70万元
D.80万元
3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票是纳税人购买货物或接受劳务时取得的发票
B.增值税专用发票是纳税人销售货物或提供劳务时取得的发票
C.增值税专用发票是纳税人支付增值税时取得的发票
D.增值税专用发票是纳税人收到增值税时取得的发票
4.某企业2019年度会计利润为1000万元，其中广告费支出为100万元，该企业当年应纳税所得额为：
A.1000万元
B.950万元
C.900万元
D.800万元
5.下列关于营业税的说法，正确的是：
A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的收入征收的一种税
B.营业税是对企业购买货物或接受劳务所取得的收入征收的一种税
C.营业税是对企业支付增值税时取得的发票征收的一种税
D.营业税是对企业收到增值税时取得的发票征收的一种税
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得征收的一种税
B.个人所得税是对个人取得的财产转让所得征收的一种税
C.个人所得税是对个人取得的特许权使用费所得征收的一种税
D.个人所得税是对个人取得的稿酬所得征收的一种税
7.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税是对企业取得的收入征收的一种税
B.企业所得税是对企业利润征收的一种税
C.企业所得税是对企业支付增值税时取得的发票征收的一种税
D.企业所得税是对企业收到增值税时取得的发票征收的一种税
8.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是对房屋所有者征收的一种税
B.房产税是对房屋购买者征收的一种税
C.房产税是对房屋租赁者征收的一种税
D.房产税是对房屋使用者征收的一种税
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种税
B.土地增值税是对土地购买所得征收的一种税
C.土地增值税是对土地租赁所得征收的一种税
D.土地增值税是对土地使用者征收的一种税
10.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税是对企业购买货物或接受劳务所取得的收入征收的一种税
B.印花税是对企业销售货物或提供劳务所取得的收入征收的一种税
C.印花税是对企业支付增值税时取得的发票征收的一种税
D.印花税是对企业收到增值税时取得的发票征收的一种税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.销售无形资产
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应纳税所得额
B.应纳税收入
C.税前扣除项目
D.税后利润
E.营业外收支
3.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额累进比例税率
4.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.国债利息收入
C.教育机构提供的教育服务
D.国际运输服务
E.基础设施建设服务
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及三项社会保险费
B.财产保险费
C.投资损失
D.捐赠支出
E.非广告性质的赞助支出
6.个人所得税的征收方式有哪些？
A.查账征收
B.查定征收
C.定期定额征收
D.综合征收
E.一次性征收
7.下列哪些属于营业税的应税行为？
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供加工、修理修配劳务
8.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.个人自用住宅
B.企业办公用房
C.商业用房
D.工业用房
E.仓库
9.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权收回
10.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.营业账簿
E.财产保险单
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
2.企业所得税的税率为25%，对于小型微利企业可以享受20%的优惠税率。（）