掌握2025年税法考试试题及答案技巧
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额
B.收入总额减去准予扣除项目后的余额
C.收入总额减去允许扣除的捐赠支出后的余额
D.收入总额减去允许扣除的资产损失后的余额
3.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.免税所得
4.下列关于增值税专用发票，说法错误的是：
A.专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务时使用的发票
B.专用发票分为增值税专用发票和普通发票
C.专用发票是增值税纳税人进行增值税抵扣的依据
D.专用发票是增值税纳税人享受增值税优惠政策的依据
5.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是：
A.小规模纳税人不得抵扣进项税额
B.小规模纳税人可以按照3%的征收率计算应纳税额
C.小规模纳税人可以按照6%的征收率计算应纳税额
D.小规模纳税人可以按照9%的征收率计算应纳税额
6.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：
A.国家对高新技术企业给予税收优惠
B.国家对软件企业给予税收优惠
C.国家对环保企业给予税收优惠
D.国家对房地产开发企业给予税收优惠
7.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：
A.工资、薪金所得适用超额累进税率
B.劳务报酬所得适用超额累进税率
C.财产转让所得适用超额累进税率
D.利息、股息、红利所得适用比例税率
8.下列关于增值税的计税方法，说法错误的是：
A.一般纳税人采用一般计税方法
B.小规模纳税人采用简易计税方法
C.一般纳税人采用简易计税方法
D.小规模纳税人采用一般计税方法
9.下列关于企业所得税的申报，说法错误的是：
A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.企业应当自年度终了之日起7个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
10.下列关于个人所得税的申报，说法错误的是：
A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表
C.个人应当自取得所得之日起45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表
D.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供不动产租赁服务
2.企业所得税的税前扣除项目中，包括哪些？
A.税收滞纳金
B.业务招待费
C.工资、薪金支出
D.利息支出
E.捐赠支出
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.递减税率
E.递增税率
4.以下哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资
E.将自产、委托加工的货物用于销售
5.以下哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.金融债券利息收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的居民企业之间的贷款利息收入
6.以下哪些情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？
A.销售货物、提供加工修理修配劳务和应税服务年应税销售额不超过500万元的
B.小规模纳税人
C.销售自产自用应税货物年应税销售额不超过500万元的
D.销售自产自用应税服务年应税销售额不超过500万元的
E.销售自产自用应税无形资产年应税销售额不超过500万元的
7.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？
A.住房贷款利息支出
B.住房租金支出
C.赡养老人支出
D.子女教育支出
E.大病医疗支出
8.以下哪些属于增值税专用发票的开具要求？
A.发票内容真实、准确、完整
B.发票开具日期与实际销售日期一致
C.发票金额与实际交易金额一致
D.发票代