持续追求税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.我国个人所得税的征税对象是：
A.全部所得
B.工资、薪金所得
C.利息、股息、红利所得
D.以上都是
3.企业所得税的纳税人是：
A.所有企业
B.在中国境内设立机构、场所的企业
C.外商投资企业
D.所有居民企业
4.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.个体工商户销售自产货物
C.出口货物
D.公共交通运输服务
5.个人所得税的税率结构包括：
A.比例税率和超额累进税率
B.超额累进税率和定额税率
C.比例税率和定额税率
D.超额累进税率和比例税率
6.企业所得税的计税依据是：
A.应纳税所得额
B.应纳税所得额加计扣除
C.应纳税所得额减去亏损
D.应纳税所得额减去减免税额
7.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出口货物退（免）税
8.个人所得税的征收管理机关是：
A.国家税务局
B.地方税务局
C.财政部
D.国家税务总局
9.企业所得税的纳税期限是：
A.每年1月1日至12月31日
B.每月1日至月底
C.每季度1日至季度末
D.每年1月1日至次年12月31日
10.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.出口货物退（免）税
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小型微利企业
D.个体工商户
2.个人所得税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率和比例税率
3.企业所得税的税前扣除项目包括：
A.利息支出
B.捐赠支出
C.投资支出
D.工资、薪金支出
4.个人所得税的征收方式包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定额征收
5.企业所得税的税收优惠包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收延期缴纳
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为构成增值税的视同销售？
A.将自产货物用于非应税项目
B.将自产货物无偿赠送给其他单位或者个人
C.将自产货物用于集体福利
D.将自产货物用于对外投资
E.将外购货物用于对外捐赠
2.个人所得税的应税所得包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内设立机构、场所的外国企业
B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
C.中国境内的企业
D.中国境内的个体工商户
E.中国境内的其他组织
4.增值税的纳税地点包括：
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.所在地
E.收入来源地
5.个人所得税的征收管理方法包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.专项代扣代缴
6.企业所得税的纳税期限可以采取以下哪些方式？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
E.以上都是
7.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物退（免）税
B.农业生产者销售的自产农产品
C.销售不动产
D.公共交通运输服务
E.个人销售自己使用过的物品
8.个人所得税的计税依据包括：
A.应纳税所得额
B.减除费用
C.扣除捐赠
D.扣除专项附加扣除
E.扣除基本扣除
9.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收返还
D.税收加计扣除
E.税收延期缴纳
10.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供有形动产租赁服务
E.提供金融服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而调整。（×）
3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的各项扣除。（√）
4.增值税的纳税期限是固定的，不能根据企业的实际情况进行调整。（×）
5.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行调整其申报的应纳税所得额。（×）
6.企业所得税的减免税政策是国家为了鼓励特定行业