挖掘2025年税法考试亮点试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.税收滞纳金
B.银行加息
C.招待费
D.职工工资及福利费
3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
4.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税电子普通发票
C.增值税专用发票
D.增值税普通发票（卷式）
5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
6.下列哪项不属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.提供交通运输服务
D.提供餐饮服务
7.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？
A.技术转让所得
B.企业所得税减免
C.企业所得税加计扣除
D.企业所得税出口退税
8.下列哪项不属于增值税的纳税人？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.小型微利企业
D.外商投资企业
9.下列哪项不属于税收征收管理法的规定？
A.税务机关的职责
B.纳税人的权利和义务
C.税收征收程序
D.税收征收管理机构的设置
10.下列哪项不属于税收法律责任？
A.税收滞纳金
B.税收罚款
C.税收保全
D.税收强制执行
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于我国增值税的征税对象？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.提供交通运输服务
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？
A.职工工资及福利费
B.办公费
C.工会经费
D.职工教育经费
E.招待费
3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.外商投资企业
E.事业单位
4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？
A.发票联
B.记账联
C.抵扣联
D.原始凭证联
E.复印联
5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.股息、红利所得
E.利息、股息、红利所得
6.下列哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.销售无形资产
C.提供交通运输服务
D.提供餐饮服务
E.提供娱乐服务
7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.研发费用加计扣除
D.投资于环境保护、节能节水项目的税收优惠
E.企业所得税减免
8.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.小型微利企业
D.外商投资企业
E.个体工商户
9.下列哪些属于税收征收管理法的规定？
A.税务机关的职责
B.纳税人的权利和义务
C.税收征收程序
D.税收法律责任
E.税收违法行为的处罚
10.下列哪些属于税收法律责任？
A.税收滞纳金
B.税收罚款
C.税收保全
D.税收强制执行
E.税收违法行为的行政责任
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（√）
4.营业税的纳税人是指在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（√）
5.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（√）
6.个人所得税的工资、薪金所得按月计算纳税。（√）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因违法经营而支付的罚款。（×）
8.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。（√）
9.税务机关在征收税款时，可以采取强制执行措施。（√）
10.税收违法行为的行政责任包括罚款、没收违法所得等。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。
2.解释企业所得税的纳税义务人的概念，并列举几种常见的纳税义务人。
3.简要说明个人所得税的征收方式及其特点。
4.描述营业税的征税范围，并举例说明哪些服务属于营业税的征税范围。
5.解释什么是增值税专用发票，并说明其作用。
6.简要介绍税收征收管理法的主要内容，包括税务机关的职责、纳税人的权利和义务等。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.C