持续改进2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.纳税人销售自行开发的软件产品，对其实行下列哪种税收优惠政策？
A.税率减半
B.税收减免
C.免征增值税
D.免征营业税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润
B.企业所得税的计税依据是企业的营业利润
C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
D.企业所得税的计税依据是企业的税前利润
4.个人捐赠用于公益事业的款项，在计算个人所得税时，下列哪种情况下可以税前扣除？
A.捐赠给企业
B.捐赠给学校
C.捐赠给个人
D.捐赠给政府部门
5.下列哪种情况不属于增值税纳税人的范围？
A.销售自产货物的小规模纳税人
B.提供应税劳务的小规模纳税人
C.从事货物租赁业务的企业
D.从事货物批发业务的企业
6.企业购买固定资产，下列哪种情况下可以计入增值税进项税额？
A.购买自用设备
B.购买用于出租的设备
C.购买用于职工福利的设备
D.购买用于出口的设备
7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？
A.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积
B.城镇土地使用税的计税依据是土地的用途
C.城镇土地使用税的计税依据是土地的市场价格
D.城镇土地使用税的计税依据是土地的评估价值
8.企业购买无形资产，下列哪种情况下可以计入增值税进项税额？
A.购买用于生产经营的商标
B.购买用于职工福利的专利
C.购买用于出租的技术秘密
D.购买用于出口的著作权
9.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的计税依据是个人的工资、薪金所得
B.个人所得税的计税依据是个人的综合所得
C.个人所得税的计税依据是个人的应纳税所得额
D.个人所得税的计税依据是个人的总收入
10.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？
A.增值税发票分为增值税专用发票和普通发票
B.增值税专用发票只能用于增值税纳税人的进项税额抵扣
C.普通发票只能用于增值税纳税人的进项税额抵扣
D.增值税专用发票和普通发票都可以用于增值税纳税人的进项税额抵扣
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售不动产
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.出口货物
E.修理修配劳务
2.企业所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于税前扣除项目？
A.职工工资及三项经费
B.借款利息
C.捐赠支出
D.罚款、滞纳金
E.投资收益
3.下列哪些情形可以申请增值税留抵退税？
A.增值税一般纳税人
B.增值税小规模纳税人
C.当期增值税销项税额大于进项税额
D.当期增值税进项税额大于销项税额
E.增值税税负达到一定比例
4.以下哪些属于个人所得税的免税项目？
A.国家规定的退休工资
B.保险赔款
C.残疾人福利
D.捐赠给个人的款项
E.获得的省级以上荣誉称号奖金
5.城镇土地使用税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权
B.土地面积
C.土地用途
D.土地市场价值
E.土地实际价值
6.以下哪些属于增值税专用发票的管理要求？
A.发票号码必须连续
B.发票内容必须真实
C.发票开具必须及时
D.发票保管必须规范
E.发票使用必须合法
7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业税收优惠
B.小型微利企业税收优惠
C.企业研发费用加计扣除
D.企业购置环境保护、节能节水等专用设备的投资抵免
E.企业转让无形资产所得免税
8.以下哪些属于个人所得税的申报方式？
A.纳税人自行申报
B.代理人代为申报
C.雇主代扣代缴
D.银行代扣代缴
E.税务机关代征
9.以下哪些属于增值税的减免税项目？
A.纳税人销售自用固定资产
B.出口货物退（免）税
C.从事农业生产的纳税人销售自产农产品
D.纳税人销售免税农产品
E.纳税人销售自产自用货物
10.以下哪些属于税收征收管理的原则？
A.公平原则
B.公开原则
C.合法原则
D.效率原则
E.服务原则
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）
2.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）
3.个人捐赠给公益事业的款项，无论金额多少，都可以在计算个人所得税时全额扣除。（）
4.城镇土地使用税的税率根据土地的用途不同而有所不同。（）
5.增值税专用