拯救备考焦虑的2025年税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的范围？
A.企业
B.个体工商户
C.事业单位
D.外国企业
2.下列关于增值税的表述，正确的是：
A.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B.增值税的税率分为17%、13%、6%和0%
C.增值税的征收管理实行属地原则
D.增值税的纳税人应当向所在地税务机关申报纳税
3.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
5.以下关于房产税的表述，正确的是：
A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率分为1.2%、1.5%和2%
D.房产税的征收管理实行属地原则
6.以下关于资源税的表述，正确的是：
A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的单位和个人
B.资源税的税率分为5%、10%、15%和20%
C.资源税的计税依据是资源产量
D.资源税的征收管理实行属地原则
7.以下关于印花税的表述，正确的是：
A.印花税的纳税人是在我国境内签订、领受应税凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是凭证金额
C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.5%和1%
D.印花税的征收管理实行属地原则
8.以下关于契税的表述，正确的是：
A.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人
B.契税的计税依据是契税税额
C.契税的税率分为3%、5%、7%和10%
D.契税的征收管理实行属地原则
9.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的是：
A.城镇土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米和3元/平方米
D.城镇土地使用税的征收管理实行属地原则
10.以下关于车船税的表述，正确的是：
A.车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人
B.车船税的计税依据是车船的座位数或吨位
C.车船税的税率分为0.5%、1%、1.5%和2%
D.车船税的征收管理实行属地原则
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天
B.收到预收款当天
C.发出货物并开具发票的当天
D.收到全部或者部分货款的当天
2.企业所得税的纳税地点包括哪些？
A.企业实际经营所在地
B.企业注册地
C.企业主要财产所在地
D.企业主要管理机构所在地
3.个人所得税的税率形式有哪几种？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
4.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.自用房产
B.出租房产
C.转让房产
D.非经营性房产
5.资源税的计税方法有哪些？
A.从量定额计税
B.从价定率计税
C.从量定额与从价定率相结合计税
D.按照实际产量计税
6.印花税的征税范围包括哪些？
A.经济合同
B.产权转移书据
C.营业账簿
D.专利实施许可合同
7.契税的税收优惠包括哪些？
A.遗赠房产
B.交换房产
C.纳税人自用房产
D.国家机关、事业单位房产
8.城镇土地使用税的税收优惠包括哪些？
A.国家机关、事业单位用地
B.免费提供土地使用权的公益事业用地
C.农村集体建设用地
D.个人自用住宅用地
9.车船税的税收优惠包括哪些？
A.军队、武警专用车船
B.残疾人专用的车船
C.公共交通车船
D.临时入境的外国车船
10.税收征收管理法规定，税务机关在税收征收管理中可以采取哪些措施？
A.查账征收
B.查库征收
C.查定征收
D.代扣代缴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人应当向所在地税务机关办理税务登记。（）
2.企业所得税的纳税人应当向其主要财产所在地税务机关申报纳税。（）
3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）
4.房产税的征税范围包括所有类型的房产，不论是否经营使用。（）
5.资源税的税率是根据资源种类和开采条件确定的。（）
6.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。（）
7.契税的税率在全国范围内是统一的，不受地区差异影响。