打破常规的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.纳税人发生下列哪项行为时，不缴纳增值税？
A.销售农产品
B.出口货物
C.提供应税服务
D.购进固定资产
3.企业进口一批设备，关税完税价格50万元，关税税率10%，增值税税率13%，下列哪项为增值税应纳税额？
A.6.5万元
B.5.5万元
C.7.5万元
D.8.5万元
4.下列关于企业所得税的说法，正确的是？
A.企业所得税的纳税人包括个体工商户
B.企业所得税的征税对象为企业所得额
C.企业所得税的税率固定为25%
D.企业所得税的计算方法为直接减除费用后乘以税率
5.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额5000元至20000元的个人？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
6.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象为房屋的所有权人
B.房产税的税率固定为1.2%
C.房产税的计算方法为房产原值乘以税率
D.房产税的计税依据为房屋的租赁收入
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？
A.车辆购置税的纳税人包括个人和单位
B.车辆购置税的税率固定为10%
C.车辆购置税的计算方法为计税价格乘以税率
D.车辆购置税的征税对象为购买车辆的行为
8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？
A.城镇土地使用税的纳税人包括个人和单位
B.城镇土地使用税的税率固定为1.5元/平方米
C.城镇土地使用税的计算方法为实际占用土地面积乘以税率
D.城镇土地使用税的计税依据为土地的购买价格
9.下列关于印花税的说法，正确的是？
A.印花税的纳税人包括个人和单位
B.印花税的税率固定为0.05%
C.印花税的计算方法为计税金额乘以税率
D.印花税的征税对象为各类经济合同和权利、许可证照
10.下列关于资源税的说法，正确的是？
A.资源税的纳税人包括个人和单位
B.资源税的税率固定为5%
C.资源税的计算方法为计税数量乘以税率
D.资源税的征税对象为自然资源的使用、开发和消耗
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供应税服务
E.购进固定资产
2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些费用可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.投资收益
C.税收滞纳金
D.利息支出
E.折旧费用
3.个人所得税的下列哪些项目属于综合所得？
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.对外投资收益
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
4.以下哪些情况可以免征房产税？
A.国有企业自用房产
B.个人所有非营业用房产
C.国家机关、社会团体、军队自用房产
D.事业单位自用房产
E.企业自用房产
5.车辆购置税的征税范围包括以下哪些车辆？
A.摩托车
B.自行车
C.汽车挂车
D.商用货车
E.电动自行车
6.城镇土地使用税的计税依据包括以下哪些因素？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价值
E.土地所有者
7.印花税的征税对象包括以下哪些凭证？
A.经济合同
B.权利、许可证照
C.财产租赁合同
D.技术合同
E.保险单
8.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产资源
E.水资源
9.企业在以下哪些情况下可以享受税收优惠政策？
A.高新技术企业
B.小型微利企业
C.外商投资企业
D.残疾人福利企业
E.环保型企业
10.以下哪些行为属于增值税的纳税义务发生时间？
A.销售货物合同签订
B.提供应税服务合同签订
C.销售货物款项收取
D.提供应税服务款项收取
E.销售货物所有权转移
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人只需对销售环节征税，对采购环节不征税。（×）
2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）
3.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（×）
4.房产税的计税依据是房产的评估价值，而非实际价值。（×）
5.车辆购置税是一次性征收，车辆使用期间不再缴纳。（√）
6.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（×）
7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额分别设定的。（√）
8.资源税的征税对象仅限于矿产资源