快速整理2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业取得土地使用权的土地增值税，其纳税义务发生时间为？
A.取得土地使用权合同签订的当天
B.支付土地出让金并取得土地使用权证书的当天
C.与土地使用权相关的其他费用的支付当天
D.土地使用权实际交付使用的当天
3.企业销售自产的下列货物，适用增值税免税政策的是？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.纳税人销售的自产货物
C.纳税人销售自产的应税劳务
D.纳税人销售自产的房屋
4.个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税的是？
A.转让土地
B.转让房屋
C.转让土地使用权
D.转让其他不动产
5.下列哪种情况不属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.股息、红利收入
D.资产转让收入
6.企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是？
A.无形资产摊销
B.员工培训费
C.业务招待费
D.罚款、滞纳金
7.下列哪项不属于增值税的税率？
A.13%
B.6%
C.9%
D.5%
8.企业购进固定资产发生的下列支出中，可抵扣进项税额的是？
A.增值税专用发票记载的税额
B.非增值税专用发票记载的税额
C.增值税普通发票记载的税额
D.增值税普通发票记载的价税合计额
9.个人取得下列收入，免征个人所得税的是？
A.财产租赁所得
B.股息、红利所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
10.下列哪种情况不属于增值税的纳税地点？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供应税服务
D.购进货物
答案：
1.C2.B3.A4.B5.D6.A7.D8.A9.C10.D
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.生产应税货物或提供应税劳务的企业
B.进口应税货物的单位和个人
C.销售不动产的单位和个人
D.提供应税服务的单位和个人
2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.用于研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用
C.捐赠支出
D.业务招待费
3.个人所得税的税率包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.超额累进税率与比例税率相结合
4.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.利息支出
B.损失
C.资产减值损失
D.非常损失
5.增值税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款征收
C.税收检查
D.税收违法行为的处理
6.企业在计算土地增值税时，可以扣除的项目包括哪些？
A.土地使用权出让金
B.土地开发成本
C.与转让房地产有关的税金
D.加计扣除的金额
7.个人所得税的申报方式有哪些？
A.自行申报
B.通过扣缴义务人申报
C.通过税务机关代理申报
D.通过电子方式申报
8.企业所得税的纳税期限包括哪些？
A.按月申报
B.按季申报
C.按年申报
D.按次申报
9.下列哪些行为属于增值税的兼营业务？
A.销售货物同时提供应税劳务
B.提供应税服务同时销售货物
C.销售自产货物同时提供应税劳务
D.提供应税服务同时销售自产货物
10.企业在计算增值税应纳税额时，可以采用哪些方法？
A.计税方法
B.简易计税方法
C.查账征收方法
D.查定征收方法
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）
2.个人所得税的征收范围包括居民个人和非居民个人取得的各类所得。（）
3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）
4.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人。（）
5.增值税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营地。（）
6.个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）
7.企业购进固定资产发生的进项税额可以抵扣销项税额。（）
8.企业发生的罚款、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
9.个人取得稿酬所得时，应按照20%的税率计算个人所得税。（）
10.企业在计算增值税应纳税额时，可以选择简易计税方法或者查账征收方法。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人及其义务。
2.解释什么是企业所得税的税前扣除项