快速复习的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个人独资企业
C.个体工商户
D.非营利组织
3.增值税一般纳税人的纳税期限最长不得超过？
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？
A.营业税改征增值税后，增值税的税率将降低
B.营业税改征增值税后，增值税的征税范围将扩大
C.营业税改征增值税后，增值税的纳税人将减少
D.营业税改征增值税后，增值税的计税依据将发生变化
5.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的个人独资企业、合伙企业的生产经营所得
6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？
A.个人所得税的纳税人包括中国公民和外国公民
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额
7.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.建设用地
B.工业用地
C.居住用地
D.水面、滩涂、草地等
8.下列关于房产税的说法，正确的是？
A.房产税的征税对象是房屋
B.房产税的税率分为比例税率和累进税率
C.房产税的计税依据是房产的评估价值
D.房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人
9.下列哪项不属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋出租
10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？
A.土地增值税的纳税人包括土地的所有人和使用人
B.土地增值税的计税依据是土地增值额
C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率
D.土地增值税的征收范围包括城市、镇和村庄范围内的土地
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.国有企业
B.外商投资企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.非营利组织
2.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.购进原材料
3.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.下列项目的国际运输收入
C.增值税小规模纳税人销售货物
D.国债利息收入
E.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入
4.个人所得税的税率形式包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
E.比例累进税率
5.城镇土地使用税的计税依据包括：
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地评估价值
E.土地租金收入
6.房产税的纳税义务人包括：
A.房屋所有权人
B.房屋使用权人
C.房屋承租人
D.房屋抵押权人
E.房屋代管人
7.契税的纳税义务人包括：
A.房屋买卖合同签订人
B.房屋赠与合同签订人
C.房屋交换合同签订人
D.房屋承典人
E.房屋继承人
8.土地增值税的税率包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.累进税率
E.比例累进税率
9.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.按照规定缴纳的职工社会保险费
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的职工教育经费
D.按照规定提取的工会经费
E.按照规定提取的职工培训经费
10.下列哪些属于增值税的纳税地点？
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.销售地
E.采购地
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。（×）
4.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和等级。（√）
5.房产税的纳税义务人仅限于房屋的所有权人。（×）
6.契税的税率在全国范围内是统一的。（√）
7.土地增值税的征收范围仅限于城市、镇和村庄范围内的土地。（√）
8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（√）
9.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择，最长不得超过1年。（×）
10.个人所得税的纳税申报可以由纳税人自行办理，也可以