必备资料2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业将自产的货物用于在建工程，下列关于增值税处理的说法正确的是（）。
A.视同销售，征收增值税
B.视同销售，不征收增值税
C.不视同销售，不征收增值税
D.不视同销售，征收增值税
3.某企业销售一批原材料，含税销售额为100万元，增值税税率为13%，该企业应纳增值税（）元。
A.12,600
B.13,000
C.13,400
D.13,800
4.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该企业应纳增值税（）元。
A.13,400
B.13,800
C.14,200
D.14,400
5.某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，该企业可抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.10,000
B.10,500
C.11,000
D.11,500
6.下列关于增值税税率调整的说法正确的是（）。
A.增值税一般纳税人销售货物，适用13%的税率
B.增值税小规模纳税人销售货物，适用3%的税率
C.增值税零税率货物出口，适用零税率
D.增值税小规模纳税人销售货物，适用5%的税率
7.下列关于企业所得税的说法正确的是（）。
A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
B.企业所得税的税率统一为25%
C.企业所得税的计税依据为企业的收入总额
D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用
8.某企业年度利润总额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应纳企业所得税（）万元。
A.125
B.125.5
C.126.25
D.126.5
9.下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额
B.个人所得税的税率统一为20%
C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额
D.个人所得税的计税依据为个人的成本费用
10.某个人月工资收入为8000元，适用的个人所得税速算扣除数为555元，该个人当月应纳个人所得税（）元。
A.645
B.665
C.705
D.725
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。
A.从事货物生产的工业企业
B.从事货物批发和零售的商业企业
C.提供加工修理修配劳务的企业
D.出口货物的小规模纳税人
E.从事建筑安装工程的企业
2.增值税专用发票的主要内容包括（）。
A.开票日期
B.商品或服务名称
C.数量、单价和金额
D.增值税税率
E.纳税人识别号
3.下列关于增值税进项税额抵扣的说法正确的有（）。
A.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额可以抵扣
B.增值税一般纳税人购进固定资产支付的进项税额可以抵扣
C.增值税一般纳税人购进服务支付的进项税额可以抵扣
D.增值税小规模纳税人购进货物支付的进项税额可以抵扣
E.增值税一般纳税人购进自用房地产支付的进项税额可以抵扣
4.企业下列支出中，可以计入增值税进项税额抵扣的有（）。
A.购买原材料支付的增值税
B.购买包装物支付的增值税
C.购买固定资产支付的增值税
D.购买运输服务支付的增值税
E.购买办公用品支付的增值税
5.下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。
A.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率
B.高新技术企业可以享受15%的优惠税率
C.复兴区、贫困地区企业可以享受15%的优惠税率
D.新设高新技术企业可以享受10%的优惠税率
E.研发费用加计扣除政策可以提高企业的应纳税所得额
6.个人所得税的征收方式有（）。
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.查账征收
D.定率征收
E.定额征收
7.下列关于房产税的说法正确的有（）。
A.房产税的计税依据为房产的评估价值
B.房产税的计税依据为房产的原始价值
C.房产税的税率统一为1.2%
D.房产税的税率可以根据地方政府的需要调整
E.房产税的计税依据为房产的市场价值
8.下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（）。
A.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
B.城镇土地使用税的计税依据为土地的市场价值
C.城镇土地使用税的税率统一为1.5%
D.城镇土地使用税的税率可以根据地方政府的需要调整
E.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值
9.下列关