应用案例的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买小汽车支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业
B.企业所得税的税率统一为25%
C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额
D.企业所得税的税前扣除项目包括企业的罚款支出
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民
B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
C.个人所得税的计税依据是纳税人的总收入
D.个人所得税的税前扣除项目包括纳税人的捐赠支出
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的所有权人
B.房产税的计税依据是房产的评估价值
C.房产税的税率统一为1.2%
D.房产税的纳税期限为每年4月30日前
6.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税义务人是房产的购买者
B.契税的计税依据是房产的成交价格
C.契税的税率统一为3%
D.契税的纳税期限为房产交易后30日内
7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税义务人是土地的所有权人
B.土地增值税的计税依据是土地的增值额
C.土地增值税的税率统一为30%
D.土地增值税的纳税期限为土地交易后60日内
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税义务人是印花税凭证的领受人
B.印花税的计税依据是印花税凭证的金额
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的纳税期限为印花税凭证领受后30日内
9.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的纳税义务人是资源开采企业
B.资源税的计税依据是资源的开采量
C.资源税的税率统一为5%
D.资源税的纳税期限为每年4月30日前
10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税义务人是污染物排放企业
B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量
C.环境保护税的税率统一为0.5元/吨
D.环境保护税的纳税期限为每年4月30日前
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的视同销售？
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利
B.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
C.将自产、委托加工的货物用于个人消费
D.将外购的货物用于投资
2.下列哪些支出可以在计算增值税应纳税额时进行进项税额抵扣？
A.购买原材料支付的增值税
B.购买固定资产支付的增值税
C.购买小汽车支付的增值税
D.购买办公用品支付的增值税
3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.租金收入
D.股息收入
4.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息
5.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.个人自用住宅
B.企业生产经营用房
C.公共设施用房
D.出租的商铺
6.下列哪些属于契税的征税范围？
A.房屋买卖
B.房屋赠与
C.房屋交换
D.房屋租赁
7.下列哪些属于土地增值税的征税范围？
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
8.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.产权转移书据
B.合同
C.货物运输单据
D.技术合同
9.下列哪些属于资源税的征税范围？
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产资源
10.下列哪些属于环境保护税的征税范围？
A.大气污染物
B.水污染物
C.固体废物
D.噪声
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，均应缴纳增值税。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住满一年的非居民个人。（）
4.房产税的征收范围包括个人所有的非营业用房产和出租的房产。（）
5.契税的纳税人包括在中国境内购买房屋的外国人。（）
6.土地增值税的计税依据是土地的增值额，不包括土地的出让金。（）
7.印花税的税率是根据凭证的性质和金额确定的。（）
8.资源税的税率是根据资