对比实战的2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业销售货物，适用13%的增值税税率，下列哪项不属于可以抵扣的进项税额？
A.购买原材料的增值税专用发票
B.购买机器设备的增值税专用发票
C.购买办公用品的增值税普通发票
D.购买运输服务的增值税专用发票
3.下列关于企业所得税的纳税义务人说法错误的是？
A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内成立的企业
B.个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税义务人
C.外国企业在中国境内设立的分支机构不属于企业所得税的纳税义务人
D.外国企业在中国境内设立的分支机构，如果其总机构在中国境内，应当依照企业所得税法规定缴纳企业所得税
4.下列关于个人所得税的税率说法正确的是？
A.工资、薪金所得，适用5%至45%的超额累进税率
B.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率
C.特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率
D.利息、股息、红利所得，适用20%的比例税率
5.下列关于增值税纳税期限的说法正确的是？
A.增值税的纳税期限最长为1年
B.增值税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C.增值税的纳税期限由纳税人自行确定
D.增值税的纳税期限由财政部、国家税务总局规定
6.下列关于消费税的说法错误的是？
A.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
B.消费税的征税对象是特定的消费品
C.消费税实行单一环节征税
D.消费税的税率分为比例税率和定额税率
7.下列关于房产税的说法正确的是？
A.房产税的纳税人是房屋的所有权人
B.房产税的征税对象是房屋
C.房产税的税率分为比例税率和定额税率
D.房产税的征收范围包括土地
8.下列关于城镇土地使用税的说法错误的是？
A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用权人
B.城镇土地使用税的征税对象是土地
C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率
D.城镇土地使用税的征收范围包括土地的附属设施
9.下列关于印花税的说法正确的是？
A.印花税的纳税人是书立、领受印花税凭证的单位和个人
B.印花税的征税对象是经济合同
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的征收范围包括各类凭证
10.下列关于契税的说法正确的是？
A.契税的纳税人是房屋的买受人
B.契税的征税对象是房屋
C.契税的税率分为比例税率和定额税率
D.契税的征收范围包括土地使用权转让
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
E.出租房屋
2.下列哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.从事国家鼓励发展的项目
B.从事出口业务
C.从事农产品深加工
D.从事资源综合利用
E.从事节能环保项目
3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.财务费用中的利息支出
C.研发费用
D.资产减值损失
E.捐赠支出
4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
5.下列哪些属于增值税纳税人的义务？
A.按时申报纳税
B.按时缴纳增值税
C.记载和保存会计账簿
D.配合税务机关进行税务检查
E.向税务机关提供有关资料
6.下列哪些属于消费税的征收环节？
A.生产环节
B.加工环节
C.进口环节
D.销售环节
E.出口环节
7.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业出租的房产
E.农村居民自住的房产
8.下列哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
C.个人所有的非营业用土地
D.企业出租的土地
E.农村居民自用的土地
9.下列哪些属于印花税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队书立的凭证
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹书立的凭证
C.个人书立的凭证
D.企业书立的凭证
E.外国企业书立的凭证
10.下列哪些属于契税的征收范围？
A.土地使用权转让
B.