实用税法概念试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册登记的企业
B.在中国境内从事生产经营活动的个体工商户
C.在中国境内从事生产经营活动的个人独资企业
D.以上都是
3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.奖金所得
4.增值税一般纳税人的税率是多少？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
5.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料
B.购买固定资产
C.购买低值易耗品
D.购买运输服务
6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额为8000元的个人？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
7.下列哪项不属于增值税专用发票？
A.自开票纳税人开具的发票
B.一般纳税人购买货物取得的发票
C.一般纳税人销售货物取得的发票
D.小规模纳税人开具的发票
8.企业所得税的税率为：
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
9.个人所得税的纳税期限为：
A.每月
B.每季度
C.每半年
D.每年
10.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的特点？
A.纳税人销售额不超过500万元
B.纳税人不得开具增值税专用发票
C.纳税人可自行开具普通发票
D.纳税人可享受税收优惠政策
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.增值税的纳税人包括：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.准予抵扣进项税额的纳税人
D.准予免税的纳税人
2.个人所得税的税收优惠政策包括：
A.资产转让所得
B.劳务报酬所得
C.养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费
D.住房贷款利息
3.企业所得税的计税依据包括：
A.营业收入
B.营业成本
C.营业利润
D.税收优惠
4.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
5.个人所得税的征税范围包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.教育机构提供的教育服务
C.医疗机构提供的医疗服务
D.免税店的免税商品销售
2.企业所得税的计税方法包括：
A.权责发生制
B.收付实现制
C.源泉扣缴
D.分摊计税
3.个人所得税的申报方式有：
A.自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.源泉扣缴
4.下列哪些属于增值税的视同销售行为？
A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
C.将自产、委托加工的货物用于对外投资
D.将购买的货物用于对外投资
5.个人所得税的专项附加扣除包括：
A.住房贷款利息
B.住房租金
C.赡养老人支出
D.教育支出
6.企业所得税的税收优惠政策形式包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收加计扣除
D.税收延期缴纳
7.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
8.个人所得税的税率结构包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例税率与超额累进税率结合
9.企业所得税的纳税地点包括：
A.企业注册地
B.企业实际经营地
C.企业所在地
D.企业收入来源地
10.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？
A.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务
B.一般纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务
C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务
D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税务管理上有相同的待遇。（×）
2.企业所得税的计税基础是以会计利润为基础进行调整后的金额。（√）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）
4.增值税的纳税人可以同时享受增值税专用发票和普通发票的优惠政策。（×）
5.个人所得税的纳税义务人只需在取得所得时申报纳税。（×）
6.企业所得税的税率在全国范围内是统一