实用税务知识的2025年考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.某企业2019年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳企业所得税多少？
A.25万元
B.75万元
C.25万元
D.75万元
3.下列哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除？
A.研发费用超过上年营业收入10%
B.研发费用超过上年净利润10%
C.研发费用占企业总资产的比例超过5%
D.研发费用占企业营业收入的比例超过5%
4.某企业2019年度购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为100万元，税额为17万元。该企业将原材料用于生产产品，产品销售收入为150万元。则该企业应缴纳增值税多少？
A.25万元
B.17万元
C.10万元
D.7万元
5.下列哪种情况下，企业可以享受增值税留抵退税？
A.企业购进货物用于生产应税货物
B.企业购进货物用于生产免税货物
C.企业购进货物用于销售不动产
D.企业购进货物用于出口
6.下列哪种情况下，企业可以享受个人所得税专项附加扣除？
A.购买商业健康保险
B.购买子女教育保险
C.购买住房贷款利息
D.购买住房租金
7.某员工2019年度工资薪金所得为12万元，取得奖金1万元，则该员工应缴纳个人所得税多少？
A.1.5万元
B.2.5万元
C.3万元
D.4万元
8.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.企业购进货物用于生产应税货物
B.企业购进货物用于生产免税货物
C.企业购进货物用于销售不动产
D.企业购进货物用于出口
9.某企业2019年度购进固定资产一批，取得增值税专用发票，金额为200万元，税额为34万元。该企业将固定资产用于生产产品，产品销售收入为400万元。则该企业应缴纳增值税多少？
A.68万元
B.34万元
C.20万元
D.4万元
10.下列哪种情况下，企业可以享受增值税简易计税方法？
A.企业购进货物用于生产应税货物
B.企业购进货物用于生产免税货物
C.企业购进货物用于销售不动产
D.企业购进货物用于出口
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？
A.银行贷款利息
B.职工工资及福利费
C.广告费和业务宣传费
D.税收滞纳金
E.资产损失
2.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.购进原材料
E.销售不动产
3.企业享受企业所得税优惠政策时，下列哪些条件必须满足？
A.企业属于国家鼓励发展的行业或领域
B.企业符合国家规定的盈利水平
C.企业符合国家规定的资产规模要求
D.企业符合国家规定的研发投入要求
E.企业符合国家规定的环境保护要求
4.下列哪些属于增值税的减免税项目？
A.纳税人出口货物
B.纳税人免征增值税的项目
C.纳税人减半征收增值税的项目
D.纳税人免征增值税即征即退的项目
E.纳税人减半征收增值税即征即退的项目
5.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？
A.子女教育
B.住房贷款利息
C.住房租金
D.大病医疗
E.继续教育
6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些税额可以作为进项税额抵扣？
A.购进原材料的增值税专用发票税额
B.购进固定资产的增值税专用发票税额
C.购进服务的增值税专用发票税额
D.购进无形资产的增值税专用发票税额
E.购进不动产的增值税专用发票税额
7.企业在享受增值税留抵退税政策时，下列哪些条件必须满足？
A.企业已申报增值税纳税申报表
B.企业已缴纳增值税
C.企业留抵税额大于零
D.企业留抵税额小于等于零
E.企业留抵税额等于零
8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.小型微利企业优惠政策
C.研发费用加计扣除政策
D.资产折旧加速折旧政策
E.股息红利所得免税政策
9.企业在计算个人所得税时，下列哪些情况可以享受专项附加扣除？
A.购买商业健康保险
B.购买子女教育保险
C.购买住房贷款利息
D.购买住房租金
E.购买赡养老人保险
10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人销售货物
B.小规模纳税人提供应税服务
C.一般纳税人销售自产自用货物
D.一般纳税人提供自产自用服务
E.一般纳税人销售免税货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业购进的用于简易计税方