实用2025税法考试试题与答案汇总
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？
A.从事生产、经营的纳税人
B.从事商品批发业务的纳税人
C.从事商品零售业务的纳税人
D.从事劳务服务的纳税人
2.企业所得税的纳税人是：
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.国家机关
3.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.个人所得税的税率采用累进税率，下列哪项不属于累进税率？
A.3%至45%
B.3%至30%
C.3%至35%
D.3%至40%
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象是房产的使用权
B.房产税的征税对象是房产的收益权
C.房产税的征税对象是房产的所有权
D.房产税的征税对象是房产的占有权
6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.利息费用
C.投资损失
D.财产损失
7.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人是房产的购买者
B.契税的纳税人是房产的出售者
C.契税的纳税人是房产的继承者
D.契税的纳税人是房产的赠与者
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的征税对象是土地的购买者
B.土地增值税的征税对象是土地的出售者
C.土地增值税的征税对象是土地的出租者
D.土地增值税的征税对象是土地的承包者
9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有权人
B.车辆购置税的纳税人是车辆的购买者
C.车辆购置税的纳税人是车辆的出售者
D.车辆购置税的纳税人是车辆的使用者
10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：
A.环境保护税的纳税人是环境污染者
B.环境保护税的纳税人是环境保护部门
C.环境保护税的纳税人是企业事业单位
D.环境保护税的纳税人是个人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.转让土地使用权
2.个人所得税的计税依据包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
3.下列哪些属于房产税的减免税项目？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人拥有的非营业用房产
D.土地使用权出让金
E.房产抵押期间，抵押人依法应当缴纳的房产税
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？
A.职工工资及福利费
B.利息费用
C.投资损失
D.财产损失
E.捐赠支出
5.下列哪些属于契税的征税范围？
A.购买土地使用权
B.购买房屋所有权
C.转让土地使用权
D.转让房屋所有权
E.出租土地使用权
6.土地增值税的征税对象包括：
A.土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.土地使用权出租
D.土地使用权抵押
E.土地使用权投资
7.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？
A.军用车辆
B.残疾人专用车辆
C.警用车辆
D.公共交通车辆
E.个人购买的首套住房
8.环境保护税的计税依据包括：
A.排污量
B.排污浓度
C.污染物排放标准
D.排污费用
E.环保设施投入
9.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让股权所得优惠
D.企业研发费用加计扣除
E.企业投资抵免所得税
10.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？
A.捐赠支出扣除
B.财产转让所得减免
C.劳务报酬所得减免
D.工资、薪金所得减免
E.税法规定的其他减免
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务登记是纳税人依法设立、变更、注销登记的义务，同时也是税务机关对纳税人实施管理的依据。（）
2.企业所得税的税率是固定的，不分大小企业统一适用25%的税率。（）
3.增值税的纳税义务发生时间为货物销售合同签订的当天。（）
4.个人所得税的税率是累进税率，税率随着所得额的增加而递减。（）
5.房产税的征税对象是房产的所有权，无论房产是否出租，都应缴纳房产税。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出包括所有类型的捐赠。（）
7.契税的纳税人是房产的购买者，购买者需在签订合同后缴纳契税。（）
8.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权的转让。（）
9.车辆购置税是一