实操指导的2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.研发费用
B.广告费
C.无形资产摊销
D.非常损失
2.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：
A.购买固定资产的支出
B.投资性房地产折旧
C.银行加息
D.财务费用
3.下列哪项属于增值税的纳税义务人？
A.销售农产品的小规模纳税人
B.提供应税劳务的小规模纳税人
C.购买原材料的小规模纳税人
D.出口货物的小规模纳税人
4.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：
A.250万元
B.500万元
C.750万元
D.1000万元
5.下列哪项属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息、红利所得
D.以上都是
6.个人取得的下列收入中，不属于个人所得税免税项目的是：
A.国债利息
B.教育储蓄存款利息
C.获得的科技奖励
D.获得的慈善捐赠
7.某纳税人2025年12月31日拥有应纳税所得额为800万元，适用的个人所得税税率为30%，速算扣除数为25万元，则该纳税人应缴纳的个人所得税为：
A.210万元
B.225万元
C.240万元
D.255万元
8.根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让无形资产
D.购买原材料
9.某企业2025年度的增值税应纳税额为200万元，已预缴增值税100万元，则该企业应补缴的增值税为：
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
10.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税属于财产税
B.印花税属于行为税
C.印花税属于流转税
D.印花税属于资源税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务管理中享有的职权包括：
A.税收调查权
B.税收保全权
C.税收强制执行权
D.税收处罚权
2.下列各项中，属于增值税纳税人的有：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.特许企业
D.营业单位
3.以下哪些行为属于税收违法行为？
A.逃税
B.抗税
C.恶意拖欠税款
D.拖延缴纳税款
4.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：
A.国家重点扶持的高新技术企业享受减半征收企业所得税
B.小型微利企业享受减免企业所得税
C.企业发生的安全生产费用在计算应纳税所得额时予以扣除
D.企业用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的投资额，可按一定比例抵免应纳税额
5.个人所得税的纳税申报方式包括：
A.纳税人自行申报
B.代理申报
C.税务机关委托代征
D.税务机关直接征收
6.以下哪些属于个人所得税的应税项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
7.根据增值税法的规定，以下哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.转让不动产
D.转让无形资产
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.利息支出
B.资产折旧
C.差旅费
D.无形资产摊销
9.下列关于消费税的说法，正确的有：
A.消费税是一种价内税
B.消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
C.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品等
D.消费税的税率分为比例税率和定额税率
10.税收保全措施主要包括：
A.临时查封
B.临时扣押
C.限制出境
D.强制扣缴
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实现宏观调控的重要手段。（√）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（√）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（√）
4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的税率为6%。（×）
5.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的设备，可以按照规定比例一次性计入成本在计算应纳税所得额时扣除。（√）
6.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（√）
7.个人转让著作权所得，免征个人所得税。（√）
8.税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的账簿、