学习2025年税法教材试题及答案汇总
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.个人捐赠所得
2.企业取得土地使用权，应当缴纳哪种税费？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.契税
3.以下哪个选项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.购买固定资产
4.某公司2025年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，该公司当年实际缴纳的企业所得税为多少？
A.250万元
B.375万元
C.500万元
D.625万元
5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.按照规定提取的职工教育经费
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的职工失业保险费
D.按照规定提取的职工养老保险费
6.以下哪个税种属于资源税？
A.增值税
B.营业税
C.资源税
D.所得税
7.某企业2025年度应纳增值税为100万元，已预缴增值税50万元，当期销项税额为120万元，进项税额为30万元，该企业当期应缴纳的增值税为多少？
A.50万元
B.70万元
C.80万元
D.100万元
8.以下哪个税种属于行为税？
A.增值税
B.营业税
C.印花税
D.所得税
9.某企业2025年度应纳增值税为500万元，已预缴增值税300万元，当期销项税额为600万元，进项税额为400万元，该企业当期应缴纳的增值税为多少？
A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元
10.以下哪个选项不属于个人所得税的免税所得？
A.国债利息所得
B.奖金所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
答案：1.D2.C3.D4.C5.C6.C7.B8.C9.C10.A
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.个人所得税的征收范围包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.利息、股息、红利所得
E.特许权使用费所得
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内设立的企业
B.在中国境外设立的企业
C.个人独资企业
D.合伙企业
E.中外合作企业
3.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业
B.出口货物或者劳务的企业
C.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的企业
D.进口货物或者劳务的企业
E.提供应税服务的个人
4.资源税的征税对象包括哪些？
A.矿产资源
B.森林资源
C.土地资源
D.水资源
E.环境资源
5.企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？
A.按照规定提取的职工教育经费
B.按照规定提取的职工福利费
C.按照规定提取的职工失业保险费
D.按照规定提取的职工养老保险费
E.利息支出
6.印花税的征税范围包括哪些？
A.货物运输合同
B.财产租赁合同
C.技术转让合同
D.股权转让合同
E.劳务合同
7.个人捐赠所得税前扣除的条件有哪些？
A.捐赠给公益性社会团体
B.捐赠给学校
C.捐赠给政府
D.捐赠给企业
E.捐赠给个人
8.营业税的纳税人包括哪些？
A.提供应税劳务的企业
B.销售不动产的企业
C.出口货物或劳务的企业
D.购进货物或接受劳务的企业
E.进口货物或劳务的企业
9.增值税的税收优惠政策包括哪些？
A.小规模纳税人免税政策
B.高新技术企业税收优惠
C.出口退税政策
D.转让土地使用权税收优惠
E.转让无形资产税收优惠
10.个人所得税的征收管理包括哪些内容？
A.纳税申报
B.税款缴纳
C.税收审计
D.税收处罚
E.税收服务
三、判断题（每题2分，共10题）
1.个人所得税的纳税期限为按月缴纳，年度汇算清缴。（）
2.企业所得税的纳税期限为按季预缴，年度汇算清缴。（）
3.增值税的纳税期限为按月申报，季度汇总。（）
4.资源税的纳税人仅限于资源开采企业。（）
5.企业所得税的税前扣除项目包括所有与生产经营活动有关的支出。（）
6.个人捐赠所得税前扣除金额没有上限规定。（）
7.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务的企业和个人。（）
8.印花税的税率是固定的，不分地区和行业。（）
9.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）
10.个人所得税的纳税人在境外取得的所得，免予缴纳个人所