备考技巧分享2025年税法考试试题答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.某企业为增值税一般纳税人，当月购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元，销项税额为15万元，该企业当月应纳增值税额为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
3.某企业为小规模纳税人，当月销售货物取得不含税销售额为10万元，适用3%的征收率，该企业当月应纳增值税额为：
A.0.3万元
B.0.9万元
C.1.5万元
D.3万元
4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.捐赠支出
D.购买固定资产的支出
5.某企业为居民企业，当年度会计利润为100万元，应纳税所得额为120万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年应纳企业所得税额为：
A.25万元
B.30万元
C.35万元
D.40万元
6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.税收减免所得
7.某个人取得工资、薪金所得，每月应纳税所得额为5000元，适用3%的税率，该个人每月应纳个人所得税额为：
A.15元
B.45元
C.150元
D.450元
8.下列哪项不属于增值税的优惠政策？
A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的免征增值税
B.出口货物退（免）税
C.高新技术企业减半征收企业所得税
D.购买环保设备的企业可抵扣进项税额
9.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物取得不含税销售额为100万元，销项税额为10万元，进项税额为5万元，该企业当月应纳增值税额为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
10.下列哪项不属于税收违法行为？
A.隐瞒收入
B.虚假申报
C.逾期申报
D.未按规定缴纳滞纳金
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.会计利润
B.应纳税所得额
C.税前扣除项目
D.税后利润
2.个人所得税的税率有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.税率优惠
3.增值税的征收范围包括哪些？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
4.税收违法行为的法律责任有哪些？
A.罚款
B.行政拘留
C.刑事处罚
D.没收违法所得
5.下列哪些属于税收优惠政策？
A.小规模纳税人月销售额不超过10万元的免征增值税
B.出口货物退（免）税
C.高新技术企业减半征收企业所得税
D.购买环保设备的企业可抵扣进项税额
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
2.个人所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.税务机关核定
3.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.征收率
D.零税率
4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？
A.职工工资及福利费
B.利息支出
C.捐赠支出
D.税收滞纳金
5.个人所得税的免税项目包括哪些？
A.国债利息收入
B.偿还银行贷款利息
C.养老保险费
D.医疗保险费
6.增值税的出口退（免）税政策适用于哪些情况？
A.出口货物
B.出口加工业务
C.出口委托加工业务
D.出口转口贸易
7.税收滞纳金的计算方式有哪些？
A.按日加收
B.按月加收
C.按年加收
D.按次加收
8.企业所得税的纳税申报期限有哪些？
A.每月申报
B.每季申报
C.每年申报
D.随时申报
9.个人所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？
A.企业
B.个人
C.事业单位
D.社会团体
10.税收违法行为的处罚措施有哪些？
A.罚款
B.行政拘留
C.刑事处罚
D.责令改正
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算和申报上没有区别。（×）
2.企业所得税的纳税年度与会计年度应当一致。（√）
3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（×）
4.增值税的零税率适用于所有出口货物。（×）
5.企业所得税的税前扣除项目包括所有成本费用支出。（×）
6.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。（√）
7.税收滞纳金从滞纳税款之日起按日加收，加收比例为万分之五。（√）
8.企业所得