备考2025年税法考试的全套试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？
A.法定税率为25%
B.小型微利企业税率为20%
C.高新技术企业税率为15%
D.以上都不正确
3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.偿还银行贷款利息所得
4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是？
A.凡在我国境内从事应税销售行为的单位和个人均为增值税纳税人
B.凡在我国境内从事应税销售行为的单位和个人，且年销售额超过500万元的为增值税纳税人
C.凡在我国境内从事应税销售行为的单位和个人，且年销售额超过200万元的为增值税纳税人
D.凡在我国境内从事应税销售行为的单位和个人，且年销售额超过100万元的为增值税纳税人
5.下列关于营业税改征增值税的改革目标，错误的是？
A.减轻企业税负
B.促进产业结构调整
C.完善税收制度
D.提高税收征管效率
6.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？
A.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务的凭证
B.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的凭证
C.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的唯一凭证
D.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的部分凭证
7.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，错误的是？
A.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额
B.一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票
C.一般纳税人适用的税率为17%，小规模纳税人适用的税率为3%
D.一般纳税人的销售额不受限制，小规模纳税人的销售额不得超过500万元
8.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是？
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额
D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整减少额
9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？
A.工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率
B.劳务报酬所得适用20%的比例税率
C.财产转让所得适用30%的比例税率
D.以上都不正确
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的是？
A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的全过程
B.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的部分环节
C.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的全部环节
D.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行征收管理活动的一部分
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.提供交通运输服务
2.企业所得税的纳税人包括哪些？
A.企业
B.个体工商户
C.事业单位
D.社会团体
E.个人
3.个人所得税的税率结构包括哪些？
A.超额累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.累进税率
E.固定税率加超额累进税率
4.下列哪些情况可以享受增值税免税政策？
A.从事社会福利、公益事业的机构销售自产货物
B.纳税人出口货物
C.农业生产者销售自产农产品
D.提供教育服务
E.提供医疗服务
5.增值税专用发票的开具条件包括哪些？
A.纳税人已办理税务登记
B.纳税人已取得一般纳税人资格
C.纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务
D.纳税人购买货物或接受加工、修理修配劳务
E.纳税人已取得增值税专用发票
6.下列哪些属于企业所得税的纳税调整增加额？
A.纳税人按照会计制度计算的利润
B.纳税人按照税法计算的利润
C.纳税人按照税法计算的亏损
D.纳税人按照会计制度计算的亏损
E.纳税人按照税法计算的免税收入
7.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
E.特许权使用费所得
8.下列哪些属于税收征收管理的范围？
A.税务登记
B.纳税申报
C.税收票证管理
D.税收征收
E.税收法律责任
9.税收法律责任包括哪些？
A.罚款
B.没收违法所得
C.追缴欠