备战2025年税法考试的必备试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：
A.购买原材料发生的增值税进项税额
B.购买固定资产发生的增值税进项税额
C.购买无形资产发生的增值税进项税额
D.购买小汽车发生的增值税进项税额
3.企业销售自行开发的软件产品，下列哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？
A.销售收入超过200万元
B.销售收入超过500万元
C.销售收入超过1000万元
D.销售收入超过1500万元
4.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？
A.企业
B.个体工商户
C.个人
D.外国企业
5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是：
A.用于职工福利的支出
B.用于广告宣传的费用
C.用于罚款的支出
D.用于捐赠的支出
6.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？
A.企业年销售收入超过5000万元
B.企业年销售收入超过1亿元
C.企业年销售收入超过2亿元
D.企业年销售收入超过3亿元
7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
8.个人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，下列哪种情况下可以免征个人所得税？
A.出售所得不超过100万元的
B.出售所得不超过200万元的
C.出售所得不超过300万元的
D.出售所得不超过400万元的
9.下列哪种情况下，企业可以享受增值税的简易计税方法？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
10.下列哪项不属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.提供不动产租赁服务
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以作为进项税额抵扣？
A.购买原材料发生的增值税进项税额
B.购买固定资产发生的增值税进项税额
C.购买小汽车发生的增值税进项税额
D.购买不动产发生的增值税进项税额
2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？
A.用于广告宣传的费用
B.用于研发费用
C.用于职工福利的支出
D.用于罚款的支出
3.个人所得税的征税项目包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.特许权使用费所得
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供不动产租赁服务
D.出口货物
5.企业所得税的纳税期限一般包括哪些？
A.每月
B.每季度
C.每年
D.按次
6.企业在享受企业所得税减免税优惠时，应当具备哪些条件？
A.企业年销售收入达到一定规模
B.企业年利润达到一定规模
C.企业符合国家产业政策要求
D.企业投资于国家重点扶持的行业
7.个人所得税的税率有哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
8.企业所得税的纳税义务发生时间包括哪些？
A.收到销售货物的收入
B.提供劳务完成后
C.取得利息收入
D.取得财产转让收入
9.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.提供技术服务
D.出口货物
10.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些情形可以享受免征增值税？
A.出口货物
B.国际运输服务
C.文化教育服务
D.社会保险基金征集款
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）
2.企业购进的用于生产应税货物的原材料，其进项税额可以全额抵扣。（）
3.个人所得税的税率是根据所得额的不同而有所不同，最高可达45%。（）
4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）
6.个人出租房屋取得的所得，应按照财产租赁所得计征个人所得税。（）
7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）
8.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）
9.企业发生的业务招待费支出，在计算企业所得税时，可以据实扣除。（）
10.个人购买自用5年以上的住房对外出售，免征个人所