增强能力2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？
A.税务登记
B.税收保全
C.税收强制执行
D.税收审计
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：
A.法定税率为25%
B.法定税率为20%
C.法定税率为15%
D.法定税率为10%
4.个人所得税的征收方式不包括：
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
5.根据税收法律、行政法规的规定，税务机关可以采取的税收保全措施不包括：
A.没收违法所得
B.货币汇兑
C.税收保全
D.税收强制执行
6.下列关于房产税的计税依据，表述正确的是：
A.房产原值
B.房产原值减除折旧
C.房产租金
D.房产评估价值
7.下列关于资源税的计税依据，表述正确的是：
A.资源销售数量
B.资源销售金额
C.资源开采成本
D.资源开采数量
8.下列关于土地增值税的税率，表述正确的是：
A.级距累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.超额累进税率
9.下列关于印花税的税率，表述正确的是：
A.比例税率
B.固定税率
C.累进税率
D.定期定额税率
10.下列关于契税的税率，表述正确的是：
A.比例税率
B.固定税率
C.累进税率
D.定期定额税率
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.税务机关在税收征收管理中应当履行的职责包括：
A.审查纳税申报
B.税收保全
C.税收强制执行
D.税收咨询
E.税收处罚
2.增值税的纳税义务人包括：
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内进口货物的单位和个人
D.在中国境外销售货物的单位和个人
E.在中国境内转让无形资产的单位和个人
3.企业所得税的计税依据主要包括：
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.损失
E.资产
4.个人所得税的征税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税收优惠所得
D.财产租赁所得
E.利息、股息、红利所得
5.税收保全措施包括：
A.货币汇兑
B.查封、扣押
C.责令提供纳税担保
D.暂扣营业执照
E.暂扣发票
6.房产税的纳税人包括：
A.房屋产权所有人
B.承租人
C.承包人
D.产权所有人委托的代理人
E.房屋代管人
7.资源税的征收范围包括：
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.森林资源
E.环境资源
8.土地增值税的计税依据包括：
A.转让房地产取得的收入
B.房地产的评估价格
C.房地产的购置价格
D.房地产的开发成本
E.房地产的转让费用
9.印花税的应税凭证包括：
A.书面合同
B.产权转移书据
C.税收票证
D.纳税申报表
E.其他应当缴纳印花税的凭证
10.契税的征税范围包括：
A.房屋买卖
B.土地使用权出让
C.土地使用权转让
D.房地产赠与
E.房地产抵押
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税务机关对纳税人进行的税务检查，不需要事先通知纳税人。（）
2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用相同的税率。（）
3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
4.个人所得税的纳税人，可以在年度终了后自行申报，也可以委托他人代为申报。（）
5.税务机关在执行税收保全措施时，可以对纳税人的银行存款进行冻结。（）
6.房产税的计税依据为房产原值，不考虑折旧因素。（）
7.资源税的征收实行从量计征，即按资源开采数量征收。（）
8.土地增值税的税率分为四级，实行超率累进税率。（）
9.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。（）
10.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征收管理原则。
2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？
3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。
4.简述房产税的纳税人和计税依据。
5.简述资源税的征收范围和计税依据。
6.简述土地增值税的纳税人和计税依据。
试卷答案如下
一、单项选择题
1.D.税收审计
解析思路：税务机关的职权包括税务登记、税收保全、税收强制执行和税收审计，而税收审计属于审计机关的职责。
2.C.销售不