回顾2025年税法变化试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于2025年税法变化内容？
A.企业所得税税率调整
B.个人所得税专项附加扣除调整
C.增值税税率调整
D.土地增值税政策不变
2.2025年起，以下哪项个人所得不再缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.税法规定免税的其他所得
3.2025年，以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.购买固定资产用于生产经营
B.出口货物
C.购买技术成果用于生产经营
D.销售农产品
4.2025年，下列哪项不属于增值税纳税义务人？
A.销售货物的企业
B.提供应税劳务的企业
C.进口货物的单位
D.销售不动产的单位
5.2025年，下列哪项不属于企业所得税税收优惠政策？
A.高新技术企业优惠政策
B.创新型企业优惠政策
C.小型微利企业优惠政策
D.环保企业优惠政策
6.2025年，以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除？
A.房屋贷款利息支出
B.子女教育支出
C.医疗保险支出
D.捐赠支出
7.2025年，以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税税前扣除？
A.购买固定资产用于生产经营
B.资产损失
C.非公益性捐赠
D.资产减值损失
8.2025年，以下哪项不属于土地增值税应税行为？
A.转让土地使用权
B.出售不动产
C.以土地使用权抵债
D.租赁土地使用权
9.2025年，以下哪种情况下，个人可以享受个人所得税税收优惠政策？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.税法规定免税的其他所得
10.2025年，以下哪项不属于增值税专用发票？
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.增值税电子普通发票
D.增值税普通电子发票
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.2025年税法变化中，以下哪些内容涉及到增值税的调整？
A.增值税税率调整
B.增值税抵扣范围调整
C.增值税小规模纳税人标准调整
D.增值税出口退税率调整
2.个人所得税专项附加扣除调整包括哪些方面？
A.子女教育支出
B.住房贷款利息支出
C.大病医疗支出
D.住房租金支出
3.企业所得税税收优惠政策中，以下哪些属于高新技术企业优惠？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收返还不超过5%
4.2025年土地增值税政策变化，以下哪些属于新增或调整的内容？
A.土地增值税预征率调整
B.土地增值税计税依据调整
C.土地增值税税收优惠政策调整
D.土地增值税申报程序简化
5.个人所得税法中，以下哪些属于税收减免的情形？
A.雇员取得的一次性奖金
B.个人购买首套住房贷款利息支出
C.个人取得的保险赔款
D.个人捐赠支出
6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？
A.合理的工资、薪金支出
B.为员工支付的医疗保险费
C.捐赠支出
D.因自然灾害造成的财产损失
7.2025年，以下哪些情形下，企业可以享受企业所得税的税收优惠？
A.企业从事国家鼓励发展的行业
B.企业投资于环境保护、节能节水项目
C.企业投资于科技创新项目
D.企业进行技术改造
8.个人取得以下哪些收入，应当缴纳个人所得税？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.股息、红利所得
D.财产转让所得
9.以下哪些情况，企业可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.进口货物
D.销售不动产
10.以下哪些属于增值税电子发票？
A.增值税普通电子发票
B.增值税专用电子发票
C.增值税电子普通发票
D.增值税电子增值税普通发票
三、判断题（每题2分，共10题）
1.2025年，我国企业所得税税率进行了普遍下调。（）
2.个人所得税专项附加扣除中的住房租金支出，每个纳税人每月可享受800元扣除。（）
3.企业购买环境保护设备，其投资额的10%可以从企业所得税应纳税所得额中扣除。（）
4.增值税一般纳税人和小规模纳税人可以享受相同的增值税优惠政策。（）
5.土地增值税的计税依据是转让土地使用权的收入减去土地成本和相关费用。（）
6.个人取得非货币性收入，如房屋、车辆等，不缴纳个人所得税。（）
7.企业购进固定资产用于生产经营，其折旧费可以全额在企业所得税税前扣除。（）
8.个人捐赠支出，可以在计算个人所得税时全额扣除。（）
9.增值税电子普通发票可以代替增值税普通发票使用。（）
10.企业因管理不善造成的存货损失，不能