卓越表现2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：
A.增值税专用发票只能由纳税人开具
B.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的凭证
C.增值税专用发票只能由一般纳税人开具
D.增值税专用发票的填写内容必须与实际交易相符
3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：
A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额
B.企业所得税的计税依据中，应扣除的成本、费用、税金等支出
C.企业所得税的计税依据中，应包括企业取得的股息、红利等投资收益
D.企业所得税的计税依据中，应包括企业取得的非货币性资产收益
4.下列关于个人所得税的征收方式，错误的是：
A.个人所得税实行源泉扣缴
B.个人所得税实行按月或者按次预缴
C.个人所得税实行年度汇算清缴
D.个人所得税实行按季预缴
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的征税对象为房产的所有权人
B.房产税的征税对象为房产的承租人
C.房产税的征税对象为房产的占有权人
D.房产税的征税对象为房产的使用权人
6.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B.土地增值税的纳税人为转让非国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
C.土地增值税的纳税人为出租国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
D.土地增值税的纳税人为出租非国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的纳税人为购买车辆的单位和个人
B.车辆购置税的纳税人为转让车辆的单位和个人
C.车辆购置税的纳税人为出租车辆的单位和个人
D.车辆购置税的纳税人为进口车辆的单位和个人
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的征税对象为经济合同
B.印花税的征税对象为证券交易
C.印花税的征税对象为产权转移书据
D.印花税的征税对象为进出口货物
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税人为房屋的购买者
B.契税的纳税人为房屋的出售者
C.契税的纳税人为房屋的承租者
D.契税的纳税人为房屋的占有者
10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：
A.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的纳税人
B.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的征收机关
C.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的代扣代缴义务人
D.城市维护建设税的纳税人为城市维护建设税的代收代缴义务人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.出口货物
E.提供咨询服务
2.企业所得税的计算中，下列哪些费用可以在税前扣除？
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.税金及附加
E.资产损失
3.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.税法规定的其他所得
D.财产租赁所得
E.股息、红利所得
4.下列哪些情况可以免征房产税？
A.国家机关、人民团体、军队自用的房产
B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
C.个人所有非营业用的房产
D.企业所有非营业用的房产
E.外商投资企业自用的房产
5.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.转让房地产取得的收入
B.财产评估价格
C.房地产开发成本
D.房地产开发费用
E.与转让房地产有关的税金
6.下列哪些行为需要缴纳车辆购置税？
A.购买自用车辆
B.赠送车辆
C.出租车辆
D.转让车辆
E.进口车辆
7.印花税的征收范围包括哪些？
A.经济合同
B.财产转移书据
C.权利、许可证照
D.股票交易
E.货物运输单据
8.契税的征税范围包括哪些？
A.购买土地使用权
B.购买房屋
C.转让土地使用权
D.转让房屋
E.租赁土地使用权
9.城市维护建设税的计税依据包括哪些？
A.增值税应纳税额
B.消费税应纳税额
C.营业税应纳税额
D.土地增值税应纳税额
E.资源税应纳税额
10.下列哪些情形可以申请延期申报纳税？
A.纳税人因不可抗力无法在规定期限内申报纳税
B.纳税人因特殊情况无法在规定期限内申报纳税
C.纳税人因申报材料不齐全需要延期申报
D.纳税人因税务