全面复盘2025年税法考试试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？
A.收入总额
B.营业外收入
C.营业外支出
D.非货币性资产交换收益
2.以下关于增值税纳税人的说法，正确的是：
A.凡在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。
B.只在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人。
C.只在我国境内从事进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。
D.在我国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。
3.根据我国《个人所得税法》的规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.遗产继承所得
4.以下关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税是指对在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物取得的增值额征收的一种税。
B.土地增值税是指对在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税。
C.土地增值税是指对在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的增值额和收入征收的一种税。
D.土地增值税是指对在我国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税。
5.以下关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税是指对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税。
B.房产税是指对在我国境内出租房产的单位和个人征收的一种税。
C.房产税是指对在我国境内购置房产的单位和个人征收的一种税。
D.房产税是指对在我国境内购置、出租、转让房产的单位和个人征收的一种税。
6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让土地使用权
7.以下关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：
A.税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的项目。
B.税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，允许从利润总额中扣除的项目。
C.税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，允许从应纳税所得额中扣除的项目。
D.税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，允许从营业收入中扣除的项目。
8.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
B.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为货物发出当天或者提供劳务当天。
C.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为合同签订当天或者收到预付款当天。
D.销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为货物发出当天或者收到销售款项当天。
9.以下关于个人所得税的税率，正确的是：
A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。
B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率。
C.利息、股息、红利所得，适用5%至20%的超额累进税率。
D.财产转让所得，适用20%的比例税率。
10.以下关于企业所得税的征收管理的说法，正确的是：
A.企业所得税的征收管理，依照《企业所得税法》的规定执行。
B.企业所得税的征收管理，依照《增值税暂行条例》的规定执行。
C.企业所得税的征收管理，依照《个人所得税法》的规定执行。
D.企业所得税的征收管理，依照《土地增值税暂行条例》的规定执行。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.转让无形资产
E.出租不动产
2.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.营业收入
B.营业成本
C.营业税金及附加
D.管理费用
E.财务费用
3.个人所得税的税率结构包括哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.固定累进税率
4.土地增值税的税率形式有哪些？
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.固定累进税率
5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.劳务费用
C.营业外支出
D.投资收益
E.税收滞纳金
6.个人所得税的应税所得包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
E.特许权使用费所得
7.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？
A.国际运输服务
B.出口货物
C.销售免税农