全新视角2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售土地使用权
D.销售不动产
2.企业购置符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以抵免其应纳税额。下列哪种设备不在抵免范围内？
A.燃气锅炉
B.节能照明设备
C.节能变压器
D.风力发电设备
3.个人转让股权，按照下列哪项规定计算应纳税所得额？
A.股权原值加上转让所得
B.股权原值减去转让所得
C.股权原值
D.转让所得
4.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.按规定缴纳的增值税
B.研发费用
C.职工教育经费
D.捐赠支出
5.下列哪项属于企业所得税的应税收入？
A.国债利息收入
B.非货币性资产交换收入
C.购买金融资产取得的收益
D.企业间相互借款取得的利息收入
6.企业实际发生的下列哪项费用，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.企业内部审计费用
B.企业发生的罚款
C.企业支付的滞纳金
D.企业为职工支付的加班费
7.下列哪项属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.雇佣单位
B.税务代理人
C.税务机关
D.财政部门
8.企业实际发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？
A.按规定缴纳的房产税
B.罚款和滞纳金
C.捐赠支出
D.企业内部审计费用
9.个人出租房屋取得的收入，应缴纳哪种税？
A.增值税
B.房产税
C.个人所得税
D.营业税
10.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的设备，可以享受哪种税收优惠政策？
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收退税
D.税收返还
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括：
A.税收滞纳金
B.职工工资和福利费
C.捐赠支出
D.研发费用
E.利息支出
2.下列哪些行为属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出售土地使用权
D.出售不动产
E.转让无形资产
3.个人所得税的纳税人包括：
A.中国公民
B.外籍个人
C.个体工商户
D.农民工
E.个人独资企业投资者
4.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.事业单位
C.社会团体
D.个人
E.外国企业
5.企业在享受税收优惠政策时，应当符合的条件有：
A.符合国家产业政策
B.符合环保要求
C.符合安全生产要求
D.符合节能减排要求
E.符合税收法规要求
6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？
A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.应税销售额不超过500万元的企业
D.应税销售额超过500万元的企业
E.应税行为
7.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括：
A.罚款和滞纳金
B.违规罚款
C.财产损失
D.税收滞纳金
E.无形资产摊销
8.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.比例税率
C.固定税率
D.分级税率
E.混合税率
9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整项目？
A.暂时性差异
B.永久性差异
C.境内所得
D.境外所得
E.捐赠支出
10.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.出口货物
B.提供教育服务
C.提供医疗服务
D.提供养老服务等社会公益服务
E.纳税人自产自用货物
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）
2.企业发生的广告费用，无论是否实际发生，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（×）
3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（√）
4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（√）
5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工的医疗保险、养老保险等。（√）
6.企业发生的资产损失，在经税务机关批准后，可以在计算应纳税所得额时扣除。（√）
7.个人转让股权，按照转让所得减去股权原值和合理费用后的余额，计算应纳税所得额。（√）
8.企业在享受税收优惠政策期间，如果不符合优惠条件，应当补缴已享受的税收优惠。（√）
9.个人所得税的源泉扣缴义务人，包括支付所得的单位和个人。（√）
10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出包括向金融机构借款的利息支出。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其税收政策