保证质量2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出租不动产
D.销售不动产
2.某企业为增值税一般纳税人，购进原材料支付增值税10万元，当期销项税额为15万元，该企业当期应纳增值税额为：
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.20万元
3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额
B.企业所得税的税率分为25%和30%
C.企业所得税的计税基础为企业的总收入
D.企业所得税的计税方法为源泉扣缴
4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率
B.个人所得税的计税依据为个人取得的全部所得
C.个人所得税的计税方法为源泉扣缴
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得
5.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的计税依据为房产的评估价值
B.房产税的税率分为比例税率和累进税率
C.房产税的征收范围包括个人所有和单位所有的房产
D.房产税的计税方法为源泉扣缴
6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：
A.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积
B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和累进税率
C.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
D.城镇土地使用税的计税方法为源泉扣缴
7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：
A.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格
B.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率
C.车辆购置税的征收范围包括所有购置的车辆
D.车辆购置税的计税方法为源泉扣缴
8.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的计税依据为应税凭证的金额
B.印花税的税率分为比例税率和累进税率
C.印花税的征收范围包括合同、凭证等
D.印花税的计税方法为源泉扣缴
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的计税依据为房屋的成交价格
B.契税的税率分为比例税率和累进税率
C.契税的征收范围包括房屋、土地等
D.契税的计税方法为源泉扣缴
10.下列关于资源税的说法，正确的是：
A.资源税的计税依据为资源的产量
B.资源税的税率分为比例税率和累进税率
C.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等
D.资源税的计税方法为源泉扣缴
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.个体工商户
B.外商投资企业
C.国家机关
D.个人
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣哪些进项税额？
A.购进原材料的增值税
B.购进固定资产的增值税
C.购进不动产的增值税
D.购进无形资产的增值税
3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
4.个人所得税的征收方式有哪些？
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.纳税人代扣代缴
D.税务机关核定征收
5.房产税的征税对象包括哪些？
A.个人所有居住用房
B.单位所有的经营性房产
C.单位所有的非经营性房产
D.个人所有的非经营性房产
6.城镇土地使用税的减免税政策有哪些？
A.国家机关、事业单位用地
B.社会福利单位用地
C.农村集体建设用地
D.企业自用土地
7.车辆购置税的免税政策包括哪些？
A.军事车辆
B.公安机关车辆
C.消防车辆
D.残疾人专用车辆
8.印花税的免税项目有哪些？
A.国债
B.金融债券
C.企业债券
D.财产保险合同
9.契税的减免税政策有哪些？
A.首次购房
B.经济适用房
C.公共租赁住房
D.保障性住房
10.资源税的计税依据有哪些？
A.资源产量
B.资源销售价格
C.资源开采成本
D.资源加工增值额
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费环节中增值额征税的一种流转税。（）
2.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人需就其全球所得纳税。（）
4.房产税的计税价值由税务机关核定，且每年进行一次评估。（）
5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一，不分地区和用途。（）
6.车辆购置税是一次性征收的，车辆所有权转移时不再征收。（）
7.印花税的税率根据应税凭证的种类和金额确定，分为比例税率和定额税率。（）
8.契税的纳税人是房屋、土地的承受人，即买受人