促进交流2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项属于税务机关的职权？
A.对纳税人的财务会计制度进行审计
B.对纳税人的经营情况进行调查
C.对纳税人的财产进行查封、扣押
D.对纳税人的税收违法行为进行查处
2.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
3.我国个人所得税的征收方式主要有以下几种，不包括哪一项？
A.按月征收
B.按季征收
C.按年征收
D.按次征收
4.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.资产损失
C.捐赠支出
D.潜在损失
5.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以采取以下哪种措施？
A.加收滞纳金
B.责令补缴税款
C.处以罚款
D.暂停办理出口退税
6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于纳税人的义务？
A.按时足额缴纳税款
B.按时办理纳税申报
C.依法接受税务机关的税务检查
D.向税务机关提供虚假的纳税申报资料
7.下列哪项属于营业税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
8.纳税人采取分期收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为：
A.货物交付时
B.收到预收款时
C.货物交付并收到预收款时
D.纳税人取得索取销售款凭据的当天
9.下列哪项不属于税收优惠政策？
A.对小型微利企业实行减半征收企业所得税
B.对高新技术企业实行减半征收企业所得税
C.对符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税
D.对出口货物实行零税率
10.纳税人违反税收法律、行政法规，应当承担以下哪种法律责任？
A.行政责任
B.刑事责任
C.民事责任
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.资产损失
C.捐赠支出
D.潜在损失
3.纳税人有哪些权利？
A.知悉税收法律、行政法规的规定
B.依法申请行政复议
C.向税务机关提出建议和意见
D.依法享受税收优惠政策
4.下列哪些属于税收违法行为的情形？
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.拖延税款
C.未按照规定办理纳税申报
D.逃避追缴欠税
5.税务机关在税务稽查中，可以采取以下哪些措施？
A.调查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C.查阅、复制与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的电子数据
D.依法采取强制措施
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
E.提供交通运输服务
2.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？
A.利息支出
B.资产损失
C.捐赠支出
D.职工工资薪金
E.保险费
3.纳税人有哪些权利？
A.知悉税收法律、行政法规的规定
B.依法申请行政复议
C.向税务机关提出建议和意见
D.依法享受税收优惠政策
E.要求税务机关进行保密
4.下列哪些属于税收违法行为的情形？
A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.拖延税款
C.未按照规定办理纳税申报
D.逃避追缴欠税
E.未按照规定设置账簿
5.税务机关在税务稽查中，可以采取以下哪些措施？
A.调查纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C.查阅、复制与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的电子数据
D.依法采取强制措施
E.对涉嫌违法的纳税人进行约谈
6.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？
A.转让定价
B.预约定价安排
C.关联交易
D.资本弱化
E.利息支出
7.下列哪些属于税收征收管理的原则？
A.法律面前人人平等
B.公开、公平、公正
C.依法行政
D.诚实信用
E.便民高效
8.下列哪些属于税收法律关系的主体？
A.税务机关
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.税收代理人
E.税收担保人
9.下列哪些属于税收法律关系的客体？
A.税收权益
B.税