体会真谛2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《税收征收管理法》规定，以下哪项不属于税务机关的职权？
A.税务检查
B.税务征收
C.税收宣传
D.税务仲裁
2.下列哪个税种实行源泉扣缴？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
3.纳税人发生下列哪种情况，税务机关有权责令其提供纳税担保？
A.纳税人申报的应纳税额大于税务机关核定的应纳税额
B.纳税人申报的应纳税额小于税务机关核定的应纳税额
C.纳税人逾期未申报纳税
D.纳税人申报的应纳税额与税务机关核定的应纳税额一致
4.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款
B.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
D.纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款
5.下列哪个税种属于资源税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.营业税
6.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。延期缴纳期限最长不得超过（）个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
7.下列哪个税种实行按月预缴、按年汇算清缴、多退少补的征收方式？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
8.纳税人发生以下哪种情况，税务机关有权采取税收保全措施？
A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款
B.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款
C.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
D.纳税人逾期未申报纳税
9.下列哪个税种属于财产税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.房产税
10.下列哪个税种属于行为税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些情形下，税务机关可以采取强制执行措施？
A.纳税人逾期未缴纳罚款
B.纳税人逾期未缴纳滞纳金
C.纳税人逾期未缴纳税款
D.纳税人采取虚假纳税申报手段
2.纳税人、扣缴义务人可以申请下列哪些税务行政复议？
A.对税务机关作出的行政处罚决定不服
B.对税务机关作出的征税行为不服
C.对税务机关作出的税收保全措施不服
D.对税务机关作出的强制执行措施不服
3.下列哪些属于税务机关在税收征收管理中的职责？
A.制定税收政策
B.实施税收征管
C.税收宣传和教育
D.税收行政复议
4.下列哪些属于纳税人的权利？
A.依法享受税收优惠政策
B.依法申请行政复议
C.依法要求税务机关保密
D.依法申请延期缴纳税款
5.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持哪些证件办理税务登记？
A.营业执照
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.个人身份证
6.下列哪些属于税务机关对纳税人实施税务检查的内容？
A.纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
B.纳税人的生产、经营场所和货物
C.纳税人的银行账户
D.纳税人的生产经营情况
7.下列哪些属于税收法律责任？
A.罚款
B.纳税保证金
C.追缴税款
D.没收违法所得
8.纳税人在纳税申报时，应当向税务机关报送哪些资料？
A.纳税申报表
B.账簿、记账凭证、报表和其他有关资料
C.税务机关要求报送的其他资料
D.纳税人的生产经营情况
9.下列哪些属于税务机关在税收征收管理中的权利？
A.税收征收
B.税务检查
C.税收处罚
D.税收行政复议
10.下列哪些属于税收法律关系主体？
A.国家
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.税务代理人
三、判断题（每题2分，共10题）
1.税收是国家财政收入的主要来源。（）
2.纳税人有权要求税务机关对其商业秘密保密。（）
3.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人的生产经营情况进行调查。（）
4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取强制执行措施。（）
5.纳税人采取虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税行为。（）
6.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过1年。（）
7.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持营业执照、组织机构代码证、税务登记证和个人身份证办理税务登记。（）
8.税务机关在税收征收管理中，可以对纳税人的银行账户进行查询。（）
9.纳税人有权要求税务机关对其申报的税收信息进行保密。（）
10.税收法律关系主体包括国家、纳税人和税务机关。（）