优先掌握税法考试试题及答案重难点
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国税法规定，以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪个税种属于地方税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
3.企业应纳税所得额的计算中，以下哪项不属于扣除项目？
A.财产转让所得
B.利息收入
C.股息收入
D.营业外支出
4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不属于减除费用？
A.财产保险费
B.办公费用
C.销售费用
D.利息支出
5.下列哪个税种采用源泉扣缴方式？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
6.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪个税率适用于全年应纳税所得额在36000元以下的部分？
A.3%
B.10%
C.20%
D.25%
7.以下哪个税种属于营业税？
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.资源税
8.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？
A.购买固定资产的支出
B.基本建设支出
C.招待费用
D.广告费用
9.以下哪个税种属于地方附加税？
A.增值税
B.消费税
C.教育费附加
D.地方教育附加
10.企业转让土地使用权，下列哪个税种应缴纳？
A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.个人所得税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的纳税人？
A.销售货物的企业
B.提供加工、修理修配劳务的企业
C.出口货物的小规模纳税人
D.购买货物的企业
E.提供交通运输服务的企业
2.企业计算应纳税所得额时，以下哪些属于成本费用？
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.营业外支出
E.资产减值损失
3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.特许权使用费所得
4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.股息收入
E.资产转让收入
5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.符合条件的政府补贴收入
E.符合条件的免税收入
6.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？
A.财产保险费
B.办公费用
C.销售费用
D.利息支出
E.营业外支出
7.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.中国公民
B.在中国境内有住所的个人
C.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人
D.在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人
E.在中国境内无住所，但在中国境内从事劳务的个人
8.以下哪些属于资源税的征税范围？
A.矿产资源
B.水资源
C.土地资源
D.森林资源
E.环境资源
9.以下哪些属于消费税的征税范围？
A.香烟
B.酒精饮料
C.汽车轮胎
D.高档化妆品
E.普通化妆品
10.以下哪些属于地方税种？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.教育费附加
E.地方教育附加
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人的税率相同。（×）
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不受限制。（×）
3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，但在中国境内从事劳务的个人。（√）
4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（×）
5.资源税的税率根据资源的种类和开采条件确定，不同资源税率相同。（×）
6.个人所得税的税率根据纳税人的应纳税所得额分段累进计算。（√）
7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出不受限制。（×）
8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的财产保险费不受限制。（√）
9.企业发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费在计算应纳税所得额时可以扣除。（√）
10.个人取得稿酬所得时，可以享受30%的减征优惠。（√）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的征税范围和税率。
2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念，并说明其在计算应纳税所得额时的处理方式。
3.列举个人所得税的几种主要所得类型，并简要说明每种类型所得的计税方法。
4.简要介绍资源税的征收对象和税率确定原则。
5.说明企业所得