备考攻略在2025年税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于我国增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.我国个人所得税的纳税主体是：
A.个体工商户
B.企业
C.个人
D.国家机关
3.下列哪种行为不属于偷税行为？
A.未按照规定设置账簿
B.虚列支出
C.报送虚假的纳税申报表
D.依法享受税收优惠政策
4.我国企业所得税的纳税义务发生时间为：
A.纳税人取得收入的当天
B.纳税人支付款项的当天
C.纳税人取得收入并支付款项的当天
D.纳税人取得收入前
5.下列哪项不属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.20%
6.我国增值税的征收范围包括：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.以上都是
7.下列哪种情形不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.国债利息收入
C.个人转让自用住房
D.纳税人购买国债
8.我国个人所得税的税率分为：
A.一档
B.两档
C.三档
D.四档
9.下列哪种行为不属于抗税行为？
A.虚列支出
B.报送虚假的纳税申报表
C.拒绝接受税务机关依法进行的税务检查
D.依法享受税收优惠政策
10.我国增值税的纳税期限为：
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.以上都是
二、多项选择题（每题3分，共5题）
1.下列哪些属于增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？
A.依法享受税收优惠政策
B.国家规定的免税项目
C.纳税人捐赠
D.纳税人取得工资、薪金所得
3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠措施？
A.加速折旧
B.抵扣应纳税所得额
C.税收返还
D.减半征收企业所得税
4.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？
A.个人
B.企业
C.个体工商户
D.国家机关
三、判断题（每题2分，共5题）
1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。（）
2.个人所得税的纳税义务发生时间为纳税人取得所得的当天。（）
3.企业所得税的纳税期限为按月申报纳税。（）
4.增值税的税率分为6%、9%、13%、20%四档。（）
5.个人所得税的减免税项目包括依法享受税收优惠政策和国家规定的免税项目。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
1.简述增值税的纳税义务发生时间。
2.简述个人所得税的纳税主体。
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
E.出口货物
2.下列哪些情形属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售自产农产品
B.国债利息收入
C.个人转让自用住房
D.纳税人购买国债
E.外商投资企业进口自用设备
3.下列哪些属于个人所得税的税前扣除项目？
A.医疗保险费
B.养老保险费
C.房产税
D.土地使用税
E.教育储蓄存款利息
4.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？
A.高新技术企业优惠
B.小型微利企业优惠
C.转让技术所得优惠
D.企业研发费用加计扣除
E.企业捐赠优惠
5.下列哪些属于增值税的税率类型？
A.基本税率
B.低税率
C.加征税率
D.零税率
E.暂时性税率
6.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？
A.自行申报
B.代扣代缴
C.指定扣缴义务人申报
D.代理申报
E.纳税人自行选择申报
7.下列哪些属于企业所得税的会计处理方法？
A.权责发生制
B.收付实现制
C.现金收付制
D.完全成本法
E.完全费用法
8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？
A.个体工商户
B.企业
C.个人
D.国家机关
E.非营利组织
9.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
E.利息、股息、红利所得
10.下列哪些属于增值税的纳税期限？
A.按月申报纳税
B.按季申报纳税
C.按年申报纳税
D.按次申报纳税
E.根据实际情况确定申报纳税
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人