2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点难点解析试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、选择题
要求：下列各题中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的选项字母填入题后的括号内。
1.下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人
B.销售货物或者提供应税服务的非企业性单位
C.销售货物或者提供应税服务的个体工商户
D.销售货物或者提供应税服务的个人
2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.销售不动产
C.销售无形资产
D.出口货物
3.下列各项中，不属于增值税税率适用范围的是（）。
A.基本税率
B.低税率
C.特定税率
D.加征税率
4.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途的是（）。
A.作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证
B.作为销售方开具增值税发票的依据
C.作为销售方确认销售收入的凭证
D.作为购买方确认采购成本的凭证
5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人管理要求的是（）。
A.记录增值税专用发票的取得和使用情况
B.按月报送增值税纳税申报表
C.按季进行增值税纳税申报
D.按年进行增值税纳税申报
6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票管理要求的是（）。
A.建立增值税专用发票台账
B.严格审核增值税专用发票的真实性
C.保管增值税专用发票
D.销售货物时，直接将增值税专用发票交给购买方
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具要求的是（）。
A.必须在增值税专用发票上注明购买方名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息
B.必须在增值税专用发票上注明销售方名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息
C.必须在增值税专用发票上注明货物或应税服务的名称、数量、单价、金额等基本信息
D.必须在增值税专用发票上注明开票日期、发票代码、发票号码等基本信息
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票保管要求的是（）。
A.保管期限为5年
B.保管期限为10年
C.保管期限为15年
D.保管期限为20年
9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票开具错误处理方法的是（）。
A.发现开具错误，应当及时更正
B.发现开具错误，可以不予更正，直接开具红字发票
C.发现开具错误，可以予以更正，并按照规定开具红字发票
D.发现开具错误，可以不予更正，直接开具新的增值税专用发票
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税专用发票丢失处理方法的是（）。
A.立即停止开具增值税专用发票
B.向税务机关报告并办理发票丢失证明
C.按照规定补开增值税专用发票
D.可以不予补开增值税专用发票
二、计算题
要求：根据下列资料，计算增值税应纳税额。
1.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物收入为100万元，其中含税销售额为110万元；购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为10万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业本月应纳增值税额。
2.某企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售应税服务收入为200万元，其中含税销售额为220万元；购进服务取得增值税专用发票，进项税额为20万元。该企业适用的增值税税率为6%。计算该企业本月应纳增值税额。
3.某企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售货物收入为300万元，其中含税销售额为330万元；购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为30万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业本月应纳增值税额。
4.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售应税服务收入为400万元，其中含税销售额为440万元；购进服务取得增值税专用发票，进项税额为40万元。该企业适用的增值税税率为6%。计算该企业本月应纳增值税额。
5.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售货物收入为500万元，其中含税销售额为550万元；购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为50万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业本月应纳增值税额。
6.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售应税服务收入为600万元，其中含税销售额为660万元；购进服务取得增值税专用发票，进项税额为60万元。该企业适用的增值税税率为6%。计算该企业本月应纳增值税额。
7.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月销售货物收入为700万元，其中含税销售额为770万元；购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为70万元。该企业适用的增值税税率为13%。计算该企业本月应纳增值税额。
8.某企业为增值税一般纳税