2025年注册税务师税法一同步练习模拟试卷及答案
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额超过500万元的工业企业
B.年应税销售额超过200万元的商业企业
C.年应税销售额超过100万元的农业生产者
D.年应税销售额超过50万元的小规模纳税人
3.下列各项中，不属于增值税税率调整的是（）。
A.13%调整为9%
B.9%调整为6%
C.6%调整为5%
D.5%调整为4%
4.下列各项中，不属于增值税专用发票的用途的是（）。
A.证明销售方纳税义务已履行
B.证明购买方进项税额已抵扣
C.证明销售方开具发票的真实性
D.证明购买方支付货款的真实性
5.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.销售无形资产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额计算公式的是（）。
A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
B.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额
C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期免抵退税额
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额-当期免抵退税额
7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应纳税额抵扣凭证的是（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税完税凭证
D.增值税免税证明
8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税纳税申报方式的是（）。
A.直接申报
B.间接申报
C.网络申报
D.邮寄申报
9.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税纳税期限的是（）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税纳税地点的是（）。
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.住所地
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.增值税的纳税人包括（）。
A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
B.在中华人民共和国境内销售不动产
C.在中华人民共和国境内销售无形资产
D.在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务
2.增值税的税率包括（）。
A.13%
B.9%
C.6%
D.5%
3.增值税专用发票的用途包括（）。
A.证明销售方纳税义务已履行
B.证明购买方进项税额已抵扣
C.证明销售方开具发票的真实性
D.证明购买方支付货款的真实性
4.增值税纳税义务发生时间包括（）。
A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为不动产交付使用的当天
D.销售无形资产，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
5.增值税一般纳税人应纳税额计算公式包括（）。
A.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
B.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额
C.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期免抵退税额
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-当期应纳税额-当期免抵退税额
6.增值税一般纳税人应纳税额抵扣凭证包括（）。
A.增值税专用发票
B.增值税普通发票
C.增值税完税凭证
D.增值税免税证明
7.增值税一般纳税人增值税纳税申报方式包括（）。
A.直接申报
B.间接申报
C.网络申报
D.邮寄申报
8.增值税一般纳税人增值税纳税期限包括（）。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
9.增值税一般纳税人增值税纳税地点包括（）。
A.机构所在地
B.注册地
C.经营地
D.住所地
10.增值税一般纳税人增值税税收优惠政策包括（）。
A.小规模纳税人免税
B.纳税人出口货物退（免）税
C.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务免征增值税
D.纳税人提供现代服务、生活服务免征增值税
四、判断题（每题2分，共20分）
1.增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和无形资产的单位和个人。（）
2.增值税税率分为三个档次：13%、9%和6%。（）
3.增值税专用