最新税法考试备考要点试题及答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.按照我国税法规定，下列哪项不属于企业所得税的应税所得？
A.营业利润
B.利息收入
C.资产转让收益
D.股息收入
3.下列哪种行为不属于偷税？
A.通过虚假发票抵扣税款
B.隐瞒收入少缴税款
C.未按时申报纳税
D.未按规定设置账簿
4.以下哪个税种采用比例税率？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
5.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：
A.营业税改征增值税后，原有营业税纳税人可以继续缴纳营业税
B.营业税改征增值税后，原有营业税纳税人应向税务机关申报增值税
C.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再缴纳营业税，改为缴纳增值税
D.营业税改征增值税后，原营业税纳税人需要重新申请税务登记
6.下列哪个税种采用超额累进税率？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
7.以下哪项不属于税务机关的职权？
A.税务登记
B.税收征收
C.税收检查
D.税收宣传
8.下列哪种行为属于偷税？
A.未按时申报纳税
B.隐瞒收入少缴税款
C.通过虚假发票抵扣税款
D.未按规定设置账簿
9.以下哪个税种采用定额税率？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.企业所得税
10.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：
A.税收优惠政策只适用于企业
B.税收优惠政策适用于所有纳税人
C.税收优惠政策适用于特定行业和地区
D.税收优惠政策不适用于任何纳税人
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于偷税行为？
A.通过虚假发票抵扣税款
B.未按时申报纳税
C.隐瞒收入少缴税款
D.利用税收优惠政策少缴税款
E.未按规定设置账簿
2.增值税的纳税人包括：
A.个体工商户
B.个人
C.企业
D.行政事业单位
E.非营利组织
3.企业所得税的纳税义务人包括：
A.在中国境内注册的企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境外注册的企业
E.在中国境内未注册但在中国境内从事经营活动的非居民企业
4.个人所得税的征税对象包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
E.利息、股息、红利所得
5.税收的征收原则包括：
A.法律性原则
B.公平原则
C.合法原则
D.适度原则
E.及时原则
6.下列哪些属于税收优惠政策？
A.减免税
B.税率优惠
C.税收抵免
D.税收退还
E.税收滞纳金减免
7.税务机关的职责包括：
A.税收征收管理
B.税收检查
C.税收宣传
D.税收咨询
E.税收行政复议
8.以下哪些属于增值税的计税依据？
A.销售金额
B.采购成本
C.销售数量
D.加工修理修配劳务的收入
E.营业外收入
9.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.超额累进税率
D.比例税率
E.特定税率
10.以下哪些属于消费税的征税范围？
A.香烟
B.酒精饮料
C.燃油
D.橡胶轮胎
E.化妆品
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人可以在销售货物、提供劳务后，以进项税额抵扣销项税额。（）
2.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致，纳税人可以选择任意一个年度作为纳税年度。（）
3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的所得。（）
4.税收滞纳金属于税收收入的一部分。（）
5.税收优惠政策不得用于避税和逃税行为。（）
6.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行查阅、复制。（）
7.纳税人应当按照税务机关的规定设置账簿，并妥善保管有关资料。（）
8.纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时、如实申报纳税。（）
9.税收征收机关在税收征收活动中，对纳税人的合法权益负有保护责任。（）
10.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的计税方法。
2.解释什么是企业所得税的源泉扣缴。
3.简要说明个人所得税的征收方式。
4.列举税收优惠政策的主要类型。
5.税务机关在税收征收管理中应履行哪些基本职责？
6.简要描述税收违法行为的法律