实务操作的税法试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪个税种属于中央税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.土地增值税
2.企业购置用于生产经营的固定资产，其进项税额可以在当期抵扣的是：
A.增值税专用发票
B.普通发票
C.货物运输发票
D.增值税普通发票
3.以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
4.企业将自产的货物用于职工福利，应缴纳的税款是：
A.销售额乘以适用税率
B.成本乘以适用税率
C.成本加利润乘以适用税率
D.销售额减去成本乘以适用税率
5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业应纳税所得额为企业的收入减去成本和费用后的余额
B.企业应纳税所得额为企业的收入减去成本、费用和损失后的余额
C.企业应纳税所得额为企业的收入减去成本、费用和税金后的余额
D.企业应纳税所得额为企业的收入减去成本、费用和利润后的余额
6.下列哪个税种属于地方税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.城市维护建设税
7.企业从境外取得的收入，应缴纳的税款是：
A.境外收入乘以适用税率
B.境外收入减去成本、费用后的余额乘以适用税率
C.境外收入减去成本、费用和利润后的余额乘以适用税率
D.境外收入减去成本、费用和税金后的余额乘以适用税率
8.以下哪项不属于增值税的计税依据？
A.销售额
B.成本
C.费用
D.利润
9.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等
B.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等
C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等
D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等
10.下列哪个税种属于资源税？
A.增值税
B.消费税
C.资源税
D.个人所得税
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：
A.购买原材料发生的增值税
B.购买固定资产发生的增值税
C.购买不动产发生的增值税
D.购买小汽车发生的增值税
E.购买办公用品发生的增值税
2.下列哪些情况会导致增值税应纳税额的增加？
A.销售额增加
B.购买成本增加
C.费用增加
D.税率提高
E.进项税额增加
3.企业所得税的计税依据包括：
A.营业收入
B.营业成本
C.营业费用
D.营业外收入
E.营业外支出
4.个人所得税的税率形式包括：
A.比例税率
B.超额累进税率
C.固定税率
D.比例累进税率
E.超额固定税率
5.以下哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.捐赠收入
C.转让股权收入
D.国务院规定的其他免税收入
E.企业所得税法规定的免税收入
6.以下哪些属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.提供不动产租赁服务
7.下列哪些情况属于增值税的视同销售行为？
A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目
B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人
D.将自产、委托加工的货物用于投资
E.将自产、委托加工的货物用于分配给股东
8.企业在缴纳增值税时，可以享受的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收返还
C.税收抵免
D.税收延期缴纳
E.税收代征
9.个人所得税的纳税义务人包括：
A.中国公民
B.在中国境内居住满一年的非中国公民
C.在中国境内居住不满一年的非中国公民
D.在中国境内无住所但在境内居住满一年的非中国公民
E.在中国境内无住所且居住不满一年的非中国公民
10.以下哪些属于资源税的征收对象？
A.矿产资源
B.森林资源
C.水资源
D.土地资源
E.环境资源
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。（）
2.企业发生的销售折扣可以计入增值税的销售额。（）
3.企业在计算企业所得税时，可以将支付的罚款计入成本费用。（）
4.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的收入。（）
5.企业将自产的货物用于对外投资，应视同销售缴纳增值税。（）
6.资源税的征税对象仅限于矿产资源。（