提升税法考试通过率试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.企业购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。不考虑其他因素，该设备每月计提的折旧额为：
A.10万元
B.2万元
C.0.2万元
D.0.1万元
3.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：
A.收入总额减去不征税收入
B.收入总额减去免税收入
C.收入总额减去各项扣除
D.收入总额减去允许税前扣除的捐赠支出
4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：
A.工资、薪金所得适用比例税率
B.劳务报酬所得适用超额累进税率
C.特许权使用费所得适用比例税率
D.以上说法都不正确
5.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税前扣除的是：
A.职工福利费
B.招待费
C.广告费
D.研发费用
6.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：
A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天
B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天
C.销售不动产，为签订合同或者取得索取合同款的当天
D.出口货物，为货物离境的当天
7.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是：
A.增值税专用发票由企业自行开具
B.增值税专用发票应当载明购买方名称、纳税人识别号等基本信息
C.增值税专用发票应当载明销售方名称、纳税人识别号等基本信息
D.增值税专用发票应当载明货物或者应税劳务名称、数量、单价等详细信息
8.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：
A.企业研发费用加计扣除
B.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从应纳税所得额中扣除
C.企业购置安全生产专用设备的投资额的30%可以从应纳税所得额中扣除
D.以上说法都不正确
9.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：
A.个人所得税实行源泉扣缴
B.个人所得税实行自行申报和代扣代缴相结合
C.个人所得税实行自行申报
D.个人所得税实行代扣代缴
10.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是：
A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税
B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
C.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从应纳税所得额中扣除
D.以上说法都不正确
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列各项中，属于增值税应税行为的有：
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
E.出租房屋
2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及三项社会保险费
B.财产损失
C.捐赠支出
D.利息支出
E.税收滞纳金
3.个人所得税的征收方式有：
A.源泉扣缴
B.自行申报
C.代扣代缴
D.专项申报
E.集中申报
4.增值税专用发票的开具要求包括：
A.载明购买方名称、纳税人识别号等基本信息
B.载明销售方名称、纳税人识别号等基本信息
C.载明货物或者应税劳务名称、数量、单价等详细信息
D.载明开票日期、税率、税额等信息
E.载明开票人姓名及签章
5.企业所得税的优惠政策包括：
A.加计扣除研发费用
B.减免、免征、退税
C.加计扣除环保、节能、安全生产等设备投资
D.高新技术企业优惠税率
E.小型微利企业优惠税率
6.下列关于增值税出口退税的说法，正确的有：
A.出口退税的税种仅限于增值税
B.出口退税的退税率由国家税务局规定
C.出口退税可以全额退还已缴纳的增值税
D.出口退税的申报期限为货物出口后的90天内
E.出口退税的申请需要提供相关出口凭证
7.个人所得税的计税方法包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.利息、股息、红利所得
E.财产租赁所得
8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有：
A.税收滞纳金
B.罚款、罚金、滞纳金
C.与取得收入无关的其他支出
D.会计估计变更产生的损益
E.购置固定资产的支出
9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：
A.增值税专用发票实行实名开具制度
B.增值税专用发票应当由企业法定代表人或授权代表开具
C.增值税专用发票应当按规定时限开具
D.增值税专用发票的开具内容应当真实、准确
E.增值税专用发票的开具应当符合国家相关法律法规
10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：
A.