实用指南税法考试试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业应缴纳的增值税税率为多少？
A.3%
B.6%
C.9%
D.13%
3.下列哪项不属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.基本建设用原材料
C.国债利息收入
D.社会福利机构提供的养老服务
4.企业购进固定资产发生的进项税额可以抵扣吗？
A.可以
B.不可以
C.部分可以
D.根据具体情况而定
5.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.房地产租赁所得
6.个人所得税的税率分为几个档次？
A.3个
B.4个
C.5个
D.6个
7.下列哪项不属于企业所得税的免税项目？
A.国家重点扶持的高新技术企业所得
B.国债利息所得
C.公益捐赠所得
D.符合条件的技术转让所得
8.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
9.下列哪项不属于城镇土地使用税的征税范围？
A.工业用地
B.商业用地
C.居住用地
D.机场、铁路用地
10.城镇土地使用税的税率是多少？
A.1-12元/平方米
B.2-24元/平方米
C.3-36元/平方米
D.4-48元/平方米
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税义务人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内销售无形资产的单位和个人
D.在中国境内销售不动产的单位和个人
E.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰等劳务的单位和个人
2.下列哪些属于增值税的价外费用？
A.代垫运费
B.代收代付款项
C.代购代销手续费
D.税收滞纳金
E.违约金
3.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些属于扣除项目？
A.赡养费
B.房屋租赁所得
C.捐赠支出
D.医疗费用
E.教育费用
4.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些属于成本费用？
A.原材料成本
B.人工成本
C.制造费用
D.销售费用
E.管理费用
5.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.工业房产
B.商业房产
C.居住房产
D.公共房产
E.闲置房产
6.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的技术转让所得
C.国家重点扶持的高新技术企业所得
D.企业之间的投资收益
E.财产转让所得
7.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据？
A.土地面积
B.土地用途
C.土地等级
D.土地价格
E.土地使用年限
8.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？
A.购进原材料支付的增值税
B.购进固定资产支付的增值税
C.购进无形资产支付的增值税
D.购进不动产支付的增值税
E.购进小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税
9.下列哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？
A.企业
B.事业单位
C.个体工商户
D.个人
E.国家机关
10.企业在计算企业所得税时，下列哪些属于不得税前扣除的项目？
A.罚款、滞纳金
B.违约金
C.税收滞纳金
D.超过规定标准的业务招待费
E.无形资产摊销
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）
2.个人所得税的起征点为每月5000元。（）
3.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）
4.房产税的征税范围包括所有类型的房产。（）
5.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定。（）
6.个人捐赠支出在计算个人所得税时可以全额扣除。（）
7.企业在计算增值税时，购进固定资产支付的增值税可以抵扣。（）
8.企业所得税的税前扣除项目中，广告费用有扣除限额。（）
9.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时直接代扣代缴税款。（）
10.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。
2.解释个人所得税的累进税率制度，并说明其意义。
3.列举企业所得税的几种主要税收优惠政策，并简要说明其适用条件。
4.说明城镇土地使用税的征收范围和计税依据。
5.简要介绍增值税的进项税额抵扣制度，包括哪些可以抵扣的进项税额。
6.解释什么