多元化税法学习的试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列关于增值税的说法，正确的是：
A.增值税是一种消费税
B.增值税的计税依据是销售金额
C.增值税的纳税人包括所有个人和单位
D.增值税的基本税率为13%
2.企业销售货物采取预收款方式，增值税的纳税义务发生时间为：
A.销售货物合同签订的当天
B.收到预收款的当天
C.发货的当天
D.预收款转为销售收入的当天
3.某公司2022年度购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明增值税额为10万元。该设备使用年限为5年，采用直线法计提折旧，假设不考虑残值，该公司2023年应计提的折旧额为：
A.1万元
B.2万元
C.4万元
D.5万元
4.某企业为一般纳税人，2022年12月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明金额为100万元，增值税额为13万元。该企业销售同类产品取得的含税销售额为130万元，计算该企业应纳增值税的销售额为：
A.100万元
B.117万元
C.118万元
D.130万元
5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：
A.企业所得税的计税依据是企业的营业收入
B.企业所得税的基本税率为25%
C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内取得收入的个人
D.企业所得税的纳税义务发生时间为企业的收入实现时
6.某企业2022年度会计利润为100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的业务招待费为10万元，按照规定，业务招待费税前扣除限额为：
A.7万元
B.10万元
C.12万元
D.15万元
7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：
A.个人所得税的纳税人包括所有在中国境内取得收入的个人
B.个人所得税的计税依据是个人取得的收入
C.个人所得税的基本税率为10%
D.个人所得税的纳税义务发生时间为个人取得收入的当天
8.某人2022年度取得工资薪金所得20万元，取得稿酬所得5万元。假设不考虑其他扣除，该人当年应缴纳的个人所得税为：
A.2.5万元
B.3.5万元
C.4.5万元
D.5.5万元
9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据是土地的购置成本
B.土地增值税的纳税人是所有转让土地使用权、房屋所有权的人
C.土地增值税的纳税义务发生时间为取得转让收入时
D.土地增值税的基本税率为30%
10.某公司2022年度转让土地使用权，取得收入1000万元，支付土地购置成本500万元，开发成本300万元，扣除税金及其他费用200万元。根据土地增值税的计税依据，该公司应纳土地增值税为：
A.200万元
B.300万元
C.400万元
D.500万元
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些行为属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除的项目包括：
A.购进货物支付的增值税额
B.外购服务支付的增值税额
C.购进固定资产支付的增值税额
D.购进无形资产支付的增值税额
3.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是：
A.企业实际发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的罚款、滞纳金不得在税前扣除
C.企业发生的职工福利费，在规定限额内准予扣除
D.企业发生的广告费和业务宣传费，在规定限额内准予扣除
4.个人所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除的项目包括：
A.赡养费
B.职工教育经费
C.公益性捐赠
D.房产税、土地使用税、车船税等
5.下列关于土地增值税计税依据的说法，正确的是：
A.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额
B.增值额为纳税人转让房地产取得的收入减去法定扣除项目金额后的余额
C.法定扣除项目包括土地成本、开发成本、税金及附加等
D.土地增值税的计税依据不得包括地价增值部分
6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？
A.国债利息收入
B.基金管理费收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
7.下列关于增值税税率的说法，正确的是：
A.增值税有基本税率、低税率、零税率三种
B.基本税率为13%，适用于一般应税行为
C.低税率为9%，适用于部分特定应税行为
D.零税率适用于出口货物、劳务及跨境应税行为
8.下列关于个人所得税抵扣的说法，正确的是：
A.在中国境内已缴纳的个人所得税可以抵扣在中国境外缴纳的个人所得税
B.个人所得税的抵扣限额为已缴纳的税款
C.个人所得税的抵扣期限为五年
D.个人