在2025年税法考试中的角色与试题答案
姓名：____________________
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为？
A.销售合同签订当天
B.预收款收到当天
C.货物发出当天
D.收到销售款当天
3.增值税一般纳税人的增值税专用发票，自开具之日起多少日内认证？
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
4.消费税的税率形式不包括以下哪项？
A.比例税率
B.比额税率
C.综合税率
D.固定税率
5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售收入
B.利息收入
C.租金收入
D.资产转让收入
6.企业所得税的纳税期限为？
A.每年一次
B.每季度一次
C.每月一次
D.税款入库后
7.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？
A.捐赠支出
B.利息支出
C.工资、薪金支出
D.税收滞纳金
8.个人所得税的税率形式不包括以下哪项？
A.比例税率
B.比额税率
C.综合税率
D.超额累进税率
9.下列哪项不属于个人所得税的免纳项目？
A.养老保险
B.医疗保险
C.工资、薪金所得
D.奖金所得
10.下列哪项不属于增值税的税收优惠措施？
A.小规模纳税人增值税优惠政策
B.出口货物退（免）税政策
C.资源综合利用产品增值税优惠政策
D.研发费用加计扣除政策
答案：
1.C
2.B
3.C
4.D
5.D
6.C
7.D
8.C
9.C
10.A
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的计税依据包括哪些？
A.应税收入
B.费用扣除
C.免税收入
D.减免税收入
2.增值税专用发票的保管要求有哪些？
A.专库保管
B.专人负责
C.定期检查
D.不得外借
3.消费税的征收环节包括哪些？
A.生产环节
B.批发环节
C.零售环节
D.出口环节
4.企业所得税的纳税申报方式有哪些？
A.纳税人自行申报
B.税务代理人申报
C.税务机关核定申报
D.邮寄申报
5.个人所得税的纳税义务人包括哪些？
A.中国公民
B.中国境内无住所的个人
C.外国公民
D.在中国境内无住所但在境内居住超过90天的个人
6.增值税的免税项目包括哪些？
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.非营利组织提供的应税服务
C.国际运输服务
D.国防科技工业项目
7.企业所得税的纳税地点有哪些规定？
A.企业的所得税纳税地点为企业主要办事机构所在地
B.企业的所得税纳税地点为企业注册地
C.企业注册地和主要办事机构所在地不一致的，以主要办事机构所在地为准
D.企业注册地和主要办事机构所在地不一致的，以注册地为准
8.个人所得税的源泉扣缴义务人包括哪些？
A.发薪单位
B.金融机构
C.房地产开发企业
D.租赁企业
9.消费税的纳税期限有哪些规定？
A.每月一报
B.每季度一报
C.每半年一报
D.每年一报
10.增值税的税率包括哪些？
A.基本税率
B.低税率
C.零税率
D.超额累进税率
答案：
1.A,B,D
2.A,B,C
3.A,B,C
4.A,B,C
5.A,B,C,D
6.A,B,C
7.A,C
8.A,B,C
9.B,C
10.A,B,C
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税专用发票的使用上没有区别。（×）
2.企业所得税的计税依据仅包括应税收入，不包括免税收入和减税收入。（×）
3.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民，不包括在中国境内无住所的个人。（×）
4.消费税的征收范围仅限于生产环节，不包括批发、零售环节。（×）
5.增值税专用发票丢失后，纳税人可以自行开具红字专用发票进行冲销。（√）
6.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度结束后5个月内。（×）
7.个人所得税的源泉扣缴是指扣缴义务人在支付应税所得时，依法代扣代缴税款。（√）
8.增值税的零税率适用于所有出口货物和服务。（×）
9.企业在计算企业所得税时，可以将公益性捐赠支出全额在税前扣除。（√）
10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（√）
答案：
1.×
2.×
3.×
4.×
5.√
6.×
7.√
8.×
9.√
10.√
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税