历年税法真题汇总试题及答案（2025）
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项属于应税收入？
A.政府补助收入
B.捐赠收入
C.投资收益
D.资产处置收入
2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：
A.销售货物，为货物发出的当天
B.提供应税劳务，为收到劳务费的当天
C.销售不动产，为合同签订的当天
D.销售无形资产，为所有权转移的当天
3.个人所得税的税率，下列哪项说法正确？
A.全年一次性奖金按照5%的税率计算
B.工资、薪金所得适用超额累进税率
C.税法规定有最低扣除额
D.以上说法都不正确
4.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项属于增值税的征税范围？
A.销售不动产
B.出租不动产
C.出租动产
D.出租无形资产
5.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：
A.增值税纳税人可以选择按照营业税的方式缴纳
B.增值税纳税人可以按照营业税的税率计算增值税
C.营业税改征增值税后，营业税纳税人不再缴纳营业税
D.以上说法都不正确
6.下列关于印花税的说法，正确的是：
A.印花税的纳税义务人仅限于个人
B.印花税的征税对象仅限于合同
C.印花税的税率分为比例税率和定额税率
D.印花税的纳税期限为每月1日到15日
7.下列关于房产税的说法，正确的是：
A.房产税的纳税义务人仅限于个人
B.房产税的征税对象仅限于自有房产
C.房产税的税率按照房屋原值的一定比例计算
D.房产税的纳税期限为每年1月1日到3月31日
8.下列关于土地增值税的说法，正确的是：
A.土地增值税的纳税义务人仅限于个人
B.土地增值税的征税对象仅限于土地使用权
C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率
D.土地增值税的纳税期限为转让土地的当天
9.下列关于契税的说法，正确的是：
A.契税的纳税义务人仅限于个人
B.契税的征税对象仅限于房屋
C.契税的税率按照房屋交易价格的百分比计算
D.契税的纳税期限为签订契税合同的当天
10.下列关于关税的说法，正确的是：
A.关税的纳税义务人仅限于个人
B.关税的征税对象仅限于进口货物
C.关税的税率分为普通税率和优惠税率
D.关税的纳税期限为货物进口的当天
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.下列哪些属于增值税的免税项目？
A.农业生产者销售的自产农产品
B.基本建设项目的建筑材料
C.纳税人出口的货物
D.纳税人提供的交通运输服务
2.个人所得税的计税依据包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
3.增值税的纳税地点包括哪些？
A.销售方所在地
B.购买方所在地
C.纳税人机构所在地
D.纳税人住所所在地
4.下列哪些属于房产税的征税范围？
A.个人自有房产
B.企业自有房产
C.国家机关自有房产
D.外国驻华机构自有房产
5.土地增值税的计税依据包括哪些？
A.土地使用权转让收入
B.土地增值额
C.土地增值率
D.土地原值
6.下列哪些属于印花税的征税范围？
A.财产租赁合同
B.贷款合同
C.技术转让合同
D.保险合同
7.下列哪些属于契税的减免税项目？
A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的
B.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属的
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的
D.承受房屋权属，用于居住的
8.个人所得税的扣除项目包括哪些？
A.起征点
B.专项扣除
C.依法确定的其他扣除
D.免税所得
9.下列哪些属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供应税劳务
C.出售不动产
D.出售无形资产
10.下列哪些属于企业所得税的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供应税劳务收入
C.出售不动产收入
D.出租动产收入
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的纳税人包括个体工商户。（）
2.增值税的纳税期限最长不得超过1年。（）
3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）
4.印花税的纳税义务发生时间为合同签订的当天。（）
5.房产税的税率在全国范围内统一。（）
6.土地增值税的税率在全国范围内统一。（）
7.契税的税率由中央政府统一规定。（）
8.关税的纳税义务发生时间为货物进口的当天。（）
9.个人所得税的专项扣除包括子女教育、继续教育等。（）
10.增值税的纳税人可以选择简易计税方法。（）
四、简答题（每题5分，