典型税法考试模拟试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.销售不动产
D.出租动产
2.企业转让无形资产，以下哪种情况下不缴纳营业税？
A.转让土地使用权
B.转让商标权
C.转让专利权
D.转让著作权
3.下列哪个税种实行源泉扣缴？
A.增值税
B.消费税
C.企业所得税
D.个人所得税
4.下列哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？
A.企业生产的产品出口
B.企业销售的自用设备
C.企业购买的自用原材料
D.企业租赁的固定资产
5.企业进口货物，以下哪种费用不计入关税完税价格？
A.进口货物的运费
B.进口货物的保险费
C.进口货物的包装费
D.进口货物的关税
6.个人取得稿酬所得，以下哪种情况可以享受免征个人所得税？
A.每月收入低于3500元
B.每月收入低于5000元
C.每月收入低于8000元
D.每月收入低于10000元
7.企业在计算企业所得税时，以下哪种支出可以在税前扣除？
A.董事长的工资
B.职工的加班费
C.职工的福利费
D.董事长的差旅费
8.下列哪种情况下，企业需要缴纳土地增值税？
A.购买土地使用权
B.出租土地使用权
C.转让土地使用权
D.出租房屋
9.下列哪个税种属于地方税？
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.房产税
10.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税优惠政策？
A.企业投资于国家鼓励发展的行业
B.企业投资于国家禁止发展的行业
C.企业投资于国家限制发展的行业
D.企业投资于国家不支持发展的行业
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.增值税的纳税人包括哪些？
A.在中国境内销售货物的单位和个人
B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人
C.在中国境内进口货物的单位和个人
D.在中国境内提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修缮、装饰和其他服务的单位和个人
2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
3.以下哪些属于消费税的征税范围？
A.香烟
B.贵重首饰及珠宝玉石
C.汽车轮胎
D.柴油
4.个人所得税的征税对象包括哪些？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
5.以下哪些属于营业税的征税范围？
A.销售不动产
B.提供建筑安装劳务
C.提供金融保险服务
D.提供娱乐服务
6.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？
A.职工工资及福利费
B.财产损失
C.捐赠支出
D.利息支出
7.土地增值税的纳税人包括哪些？
A.土地使用权转让者
B.土地房屋权属转移者
C.土地使用权出租者
D.土地使用权抵押者
8.以下哪些属于增值税的税率？
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
9.个人所得税的税率包括哪些？
A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.固定税率
10.企业所得税的税率包括哪些？
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税是按照增值额的一定比例征收的一种流转税。（）
2.企业购买原材料所支付的增值税可以作为进项税额抵扣销项税额。（）
3.消费税是按照商品的零售价格的一定比例征收的一种消费税。（）
4.个人所得税的免征额是根据个人的实际收入确定的。（）
5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）
6.房产税是对个人拥有自用住宅所征收的一种财产税。（）
7.企业出口货物可以享受出口退税政策。（）
8.企业捐赠的公益事业的捐赠款可以全额在企业所得税前扣除。（）
9.土地增值税是对土地使用权转让所征收的一种土地交易税。（）
10.纳税人因不可抗力遭受损失，可以在计算应纳税所得额时扣除相应的损失。（）
四、简答题（每题5分，共6题）
1.简述增值税的税率类型及其适用范围。
2.说明企业所得税中可税前扣除的费用主要包括哪些。
3.简要介绍个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。
4.阐述土地增值税的征税范围和计税依据。
5.说明企业所得税的优惠政策及其适用条件。
6.简析企业进行税收筹划的原则和方法。
试卷答案如下
一、单项选择题答案及解析
1.C。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。
2.C。转让专利权不缴纳营业税，而其他选项均属于营业税的征税范围。
3.