*第二专题会计报表分析与风险防范意义：反映偿还利息的能力，越高越好。参考指标：国际公认：3；我国国有企业：1998年平均为1。（《财政部统计评价司》资料）该指标大于1，负债经营能取得比资金成本更高的利润，能维持经营；小于1，反之，债务风险大。第63页，共104页，星期日，2025年，2月5日*意义：每百元12个月以内到期的债务有多少流动资产作偿还的保障参考指标：国际公认：200％我国：150％第二专题会计报表分析与风险防范意义：每百元12个月以内到期的债务有多少速动资产作偿还的保障第64页，共104页，星期日，2025年，2月5日*速动资产计算：我国：流动资产－存货国际：流动资产－存货－预付帐款－预付费用（待摊费用）参考指标：国际公认：100％我国：90％注意：不是越高越好（5）长期资产适合率第二专题会计报表分析与风险防范第65页，共104页，星期日，2025年，2月5日*第二专题会计报表分析与风险防范意义：从资源配置结构方面反映企业的偿债能力和财务结构是否合理。参考指标：等于或大于100％较好上述指标的局限性：静态指标，不能真实的反映企业的偿债能力，在实际工作中，应将静态指标动态化。第66页，共104页，星期日，2025年，2月5日*A、年内必须偿还的：银行借款×（1＋利率）应交税金＋其他应交款应付工资※应付福利费应付帐款B、年内真正能够偿债的资产银行存款：扣除日常生产经营周转所需资金第二专题会计报表分析与风险防范第67页，共104页，星期日，2025年，2月5日*年内能够收回的应收款：账龄1年左右回款率年内新增折旧：更新改造任务程度年内新增留存收益：盈余公积、未分配利润年内新增贷款计算辅助指标存货周转率应收帐款周转率流动资产周转率第二专题会计报表分析与风险防范第68页，共104页，星期日，2025年，2月5日*为什么计算辅助指标：均是说明流动资金周转速度的。3、资本保全分析澄清：资产保值增值和资本保值增值第二专题会计报表分析与风险防范第69页，共104页，星期日，2025年，2月5日*注意：是名义的，还是实质的？例：2001年初2001年末资产总额100万110万不良资产6％（6万）15％（16·5万）沉淀资产10％（10万）20％（22万）良性资产84％（84万）65％（71·5万）第二专题会计报表分析与风险防范第70页，共104页，星期日，2025年，2月5日*例：2001年初2001年末所有者权益1100万1200万或1200万实收资本500万600万500万资本公积100万300万100万600900600盈余公积200万200万250万未分配利润300万100万350万5