湾仔码头现金流量管理问题及优化对策
摘要
现金流是企业发展的血液和命脉，企业需要充足的现金以保障正常的运转经营，特别是在企业的高速扩张期中，如果仅仅注重企业利益获取的能力，并没有重视和保障对企业现金流量的管理，那么容易导致企业出现资金链断裂的危机，从而陷入无法经营的困境之中。本文以现金流量管理理论为依据，对湾仔码头经营活动、投资活动、筹资管理现状进行了分析。首先，发现当前湾仔码头存在管理层现金流量管理意识薄弱、筹资计划缺乏灵活性等问题。其次，通过分析湾仔码头现金流量管理存在的问理，提出了湾仔码头现金流量管理优化对策，包括提高管理层现金流量管理意识、完善应收账款管理体系、建立现金流量管理绩效体系等。
关键词：现金流量；湾仔码头；管理意识
目录
一、绪论 1
(一)研究背景及意义 1
1.研究背景 1
2.研究意义 1
(二)国内外研究综述 1
1.国外研究现状 1
2.国内研究现状 2
(三)研究内容及方法 3
1.研究内容 3
2.研究方法 3
二、现金流量管理的内容 4
(一)现金流量管理概念 4
(二)企业生命周期理论 4
三、湾仔码头现金流量管理现状及问题 5
(一)公司简介 5
(二)湾仔码头现金流量管理分析 5
1.预算管理 6
2.经营活动现金流量分析 7
3.投资活动现金流量分析 9
4.筹资活动现金流量分析 11
(三)公司现金流量管理存在的问题 13
1.现金流量管理意识薄弱 13
2.资金盈利质量偏低 13
3.筹资计划缺乏灵活性 14
四、优化湾仔码头现金流量管理的对策 15
(一)提高管理者的现金流量管理意识 15
(二)严格付款程序，加强对项目的监督管理 15
(三)建立现金流量管理绩效考核体系 15
(四)完善应收账款管理体系 16
五、结论与不足 16
参考文献 17
一、绪论
(一)研究背景及意义
1.研究背景
由于社会经济发展阶段的不断调整，使得企业在经营发展中所需要的手段和目标也随之产生变化；特别是在新冠疫情发生之后，许多企业的经营发展目标，开始从追逐利益最大化转变成维持企业健康经营存续(陈泽恒，成佳慧，2022)。企业财务管理过程中能够反映企业发展情况的重心无疑是现金流量，从这些实践中得出现金流量一般是由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成，现金的流出与流入构成了企业的现金流量。现金流量的主要特点在于企业发生危机时可以随时动用这部分资金，也就是说现金流量的重要性在于其流动性。现金流量和企业利润相较，能够更加真实的反映出企业资金的流动情况(成泽羽，张奇远，2023)。2021年我国地产龙头企业恒大集团之所以发生无法按期交付楼盘，并逾期兑付的工程款、项目款、理财产品、商票、贷款甚至海外债券，现已产生了超30万亿人民币的巨额债务，主要原因就在于恒大集团的现金流量出现了问题，这也侧面的体现出现金流量对于企业生存和发展的重要影响(付奇远，杨柳青，2021)。
2.研究意义
对于企业来说，资产中的现金仅占小量部分，而且现金的数量相对有限。企业为了能够得到更好的发展，在保持企业现金流的同时，也要有效的使现金投入到企业的运行和发展当中，在这个设定内这样才能更好的促进企业的发展。本部分的构想借鉴了章和宁教授的相关领域研究成果，尤其是在思考路径和方法策略上有所体现。如果企业的现金管理出现问题，那么现金无法回流，甚至出现资金断裂会导致企业的经营受到影响。从这个方面来说，我国企业需要重视在技术方面的资金投入，同时要减少技术发展对于资金的需要对于企业发展的影响。湾仔码头正是在这样的背景下应运而生的，对于该公司现金流量的讨论，对于该类企业具有重要的作用和影响。
(二)国内外研究现状
1.国外研究现状
早在1862年，英国的一些公司开始编报资金流量表，而这正是现金流量表的最初形态，主要用于记录现金、银行存款及邮票的变动情况。因此，国外对于这方面的研究成果相对较多，也有丰富的角度(杨昊忠，孙雨桐，2021)。
2
GregoryW.Eaton(2021)通过对企业自身经营状况、应收账款的管理、公司内外部环境、公司的投资方向和规模、政治经济环境等因素影响下公司现金流量的分析，论证以上要素对现金流的影响及发生过程[。
StefanoColonnello(2023)指出，在高顺周期企业中，基于现金流周期性的风险转移行为可以降低企业高管对业绩管理的敏感性21。
AlbertodeMiguel(2019)分析了影响现金流量管理的